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三通稅務顧問公司總經理邱正弘口述／李國煌整理 最近，投資型保單市場熱烘烘，十月一日起採新制，業務員紛紛告 訴客戶，十月一日之前購買，節稅空間較大、保費較便宜，其實，這 樣的論點是完全錯誤，因為一、投資型保單節稅，根本不通，二、保 費一樣、完全沒變。 一、節稅沒空間，根本不會是問題。 從遺產稅角度來看，投資型保單本來就沒有節稅空間，很多人買投 資型保單，身故後的給付沒有被課稅，是因為本來就沒有達到課稅門 檻。 從所得稅角度來看，利用投資型保單、連結海外基金，所產生的境 外所得，未來是否能免稅，還有待主管機關認定。 二、保費仍一樣，根本不會變高、變貴。 民眾買投資型保單，所繳的錢裡頭，一部分繳保費、獲得保障額度 ，一部分拿去買投資商品，有一個獨立的投資帳戶，計算帳戶價值。 依照新制規定，保額和投資帳戶價值之間，要維持一定比率，不能 像現在一樣，保額壓到低低的，絕大多數的錢，都拿去做投資。 現在，民眾壓低保額，保費當然低，十月一日以後，保額不能過低 ，保費只是跟著保額拉高而增加，保費根本沒變。 十月一日新制，限制保額、投資帳戶價值之間，必須維持一定比率 ，卡到大批退休族。例如，一個六十歲、七十歲，年紀已大，不需保 額、統統要做投資的人，怎麼辦？目前，這些高齡人士可以把絕大多 數的錢，分配在投資帳戶，有需要時，解約用在自己身上。 但是，依照新規定，這些高齡人士必須保有一定比率的保額，往生 以後，保險公司支付的保險給付，只能留給子孫，不能生前給自已使 用、支應退休生活，這樣通嗎？ 十月一日新制一旦實施，反而卡到退休人士，萬一想要透過解約， 一點一點拿回自己做投資的錢，完全沒辦法，非常值得商榷。（本系 列完） |
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