| |||
三通稅務顧問總經理邱正弘口述，李國煌整理 這些年來，接續發生很多保險給付、國稅局要課遺產稅的案子，法 院審理後，最終判決，民眾拿到的保險給付，要列入遺產課稅，廣受 注目。 保險給付為何會被課遺產稅、標準在那裡？綜合各個被課遺產稅的 案子，就會發現，這些人士有多項共同特色，年紀大、錢多多、保額 高、身家豐厚、有生病，都是重點課稅查核對象。 法院認定要不要課稅，完全看民眾的身家、投保動機、目的，法官 會從四大細項著手，判斷保險給付的錢，到底要不要課遺產稅。 一、投保目的。 核保時，投保大額保險的人，都有填高額保單報告書，通常，保額 一千五百萬以上的人都要填這分報告書。 投保目的這一欄會問，為何買保險，有的人直接填節稅，一下就被 抓到，如果填寫為了保障，法官會持續查下去。 二、被保險人的資產。 大額保險報告書裡頭，被保險人還要填身家財產，有多少房子、收 入。 如果名下有三、五戶房子，存款多多，法官會認為，這麼有錢的人 ，還需要投保嗎，而且，還買那麼大額的保單。 保險的功能是，人往生以後，利用保險給付，保障家人的經濟生活 。 如果被保險人經濟豐厚，一點問題都沒有，這種情況下，法官會認 為，被保險人買保險是為了避稅，想要避掉遺產稅、多留財產給子孫 ，而不是要保障子孫的經濟生活。 三、遺產多寡。 如果民眾在投保目的欄，填寫為了保障，填上去的財產數額也不多 ，法官就會實地查核，到底被保險人身後留下多少遺產，一般而言， 只要超過二千萬元，保險給付就可能被列入遺產課稅。 四、買保單的年齡、時間。 在被課稅的實際案例中，很多的是七、八十歲的民眾，法官會認為 ，都一大把年紀了、家產豐厚，怎麼還買那麼大的保額。 最年輕的案例例如，被保險人五十五歲，買了保單以後，經過七年 往生，法官去調病歷時發現，這位人士在投保時就有癌症了，法官推 估，當時買保單的動機，是為了避稅。 其實，保險不能用來節遺產稅，不管買一般投資型保單、年金險， 只要是有錢人、大戶人家，稅官認為買保單的意圖、動機，不是為了 保障家人經濟生活，而是為了避遺產稅，就會被課稅。 至於一般老百姓一點都不用擔心，身後遺產不到二千萬元的小戶， 稅官根本不會花時間在你身上。 |
留言列表
{{ article.title }}
