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饒榮華／專訪

　保德信人壽壽險顧問紀儀寧（見圖）引用明朝末年名將袁崇煥的話 「明知其難，但絕不知難而退」，做為挑戰每週成交三張保單（三Ｗ ）業務目標的座右銘。她指出，做三Ｗ可以接觸更多人，也珍惜每張 用心成交的保單，因為背後都代表保戶對家人真摯的愛。

　　「如果世界越來越黯淡，問題絕對不是黑暗本身，而是沒有光，保 德信就是這光，藉由每位壽險顧問照亮每個需要保障的家庭。」紀儀 寧非常認同保德信「以需求為導向」的銷售理念，希望讓更多家庭用 確定的保費，解決未來不確定的風險，她從每個保障不足的家庭中， 看到自己的責任。

　　保戶獲得照顧後的真心感謝，是紀儀寧最大的動力來源。她小心翼 翼拿出一張便條紙，上面寫著保戶感謝「謝謝妳對我這麼關心，讓我 感動到掉眼淚」，雖是一張小紙條，卻令人窩心。現在彼此已成無話 不談的好朋友，這回饋的價值絕不是金錢可以取代。

　　人只有在面臨風險或重大變故時，才能體會保險的重要。紀儀寧也 曾經歷，「想像若自己不幸發生車禍喪生，當下天使突然出現說可以 幫你完成兩個遺願，第一是給你三十秒寫下來不及對最愛的人說的話 ；第二是一張空白支票，可以填上想留給家人的金額，但不能太貪心 ，否則不會實現。答案是什麼？」前者代表心中最掛念的人也是保險 受益人，後者是自己理想的保額。保德信提供每位保戶「愛的書信」 ，把對家人的愛化成文字保留，萬一保戶發生風險時，將理賠金與愛 的書信一起轉交給家人。

　　保險對每個人都很重要，尤其在最需要幫助的時候，紀儀寧認為， 壽險顧問是值得長久經營的事業，尤其在保德信擔任壽險顧問，更重 要的是她認同保德信「愛與關懷」的企業理念，引用首席壽險顧問的 話，「保德信人壽存在的目的就是為了理賠，而且理賠要賠得快、賠 得夠、賠得到、賠得感動。」說明保德信迥然不同的企業理念。

記者蔡淑芬／台北報導

　日前立法院通過調高基本工資，企業有可能因此墊高健保費負擔， 中華勞基顧問股份有限公司董事長廖茂霖指出，企業的人事薪資在費 用科目上是沒有上限比率，若能善於利用薪資給付科目變化，可為企 業達到節稅目的。

　　依據所得稅法第十四條第三類載明薪資所得之計算，以在職務上或 工作上取得之各種薪資收入為所得額，包括薪金、俸給、工資、津貼 、歲費、獎金、紅利及各種補助費。但為雇主之目的，執行職務而支 領之差旅費、日支費及加班費不超過規定標準者，依第四條規定免稅 之項目，則不在此限。

　　廖茂霖認為企業規避勞健保之負擔並不需要承擔違法之罰則，只需 要了解法律所賦予之權利義務即可，根據勞工保險條例十四條規定勞 保之投保薪資係指由投保單位按被保險人之「月薪資總額」。

　　勞工保險條例施行細則第三十二條規定本條例第十四條第一項所稱 「月薪資總額」，以勞動基準法第二條第三款規定之工資為準。企業 主可以在薪資中區分非工資類薪資，將可有效合法降低每月之勞健保 費，主要法源乃依據如下： 　勞基法第二條第三款工資定義謂勞工因工作而獲得之報酬；包括工 資、薪金及按計時、計日、計月、計件以現金或實物等方式給付之獎 金、津貼及其他任何名義之經常性給與均屬之。

　　基此，工資定義重點應該在「勞工因工作而獲得之報酬」，至於非 係因工作而獲得之報酬之獎金、津貼等皆可排除勞健保投保範圍內。

黃惠聆記錄整理

　最近類似保險稅務爭議時有所聞，不僅年金險給付不能免遺產稅之 外，內容複雜的投資型保單也出現課稅案例，連一般傳統的終身壽險 及生死合險，都在特定的情況之下被核課遺產稅。

　　到底保險給付可不可以節稅，不但多數消費者搞不清楚，連銷售保 單的保險業務員、銀行理財專員也是一知半解，甚至連政府官員也有 對保險給付的課稅問題有不同的見解與看法。

　　在過去的從業人員的行銷過程當中，只要強調「可投資獲利、又具 免稅功能」，客戶的眼睛就會為之一亮，但從最近愈來愈多補稅罰款 判決來看，如果為「節稅」目的來買保險的民眾，無論是傳統保險或 投資型保險，均要多三思！ 　至於保險給付可以節稅的論調，似乎在最近的法院判決當中也明確 的看得到，已經受到很多的挑戰。

　　很多業務員的行銷說法是─「這些只是倒楣的個案，繳不繳稅都是 依稅官的自由心證」，而且保險局長也曾說，保險給付可以免遺產稅 ，原則上「應該」沒問題！ 　其實國稅局官員的認定不是最重要的，因為還有法院最後一道防線 。

　　這幾年來陸續出現的法院判決愈來愈趨於一致的看法，就是以「實 質課稅原則」為基礎來核定稅額，這才是最重要的警訊。我們有必要 完整及全面的了解這些判決的起因、過程、結果，以及法官的法律觀 點與判決理由。

　　投資型保單並不適合拿來作為節稅之用，尤其是大額保單，未來將 會拿幾個法院判例來分析並歸納保單給付被課遺贈稅的原由，以作為 個人要不要選擇保險作為節稅工具的依據，或分辨如何正確規劃保險 才能達到節稅功能。（三通稅務顧問公司總經理邱正弘口述，黃惠聆 記錄整理）

薛翔之／台北報導

　醫療險停售效應，蔓延到養老險。因應保險商品審查新制將於九月 上路，全台首創的富邦人壽真安心醫療養老保險，因應新制上路，該 張保單從九月開始，不再提供無上限的住院醫療給付。

　　以目前的真安心醫療養老保險，由於客戶不論疾病或意外住院，皆 可依照日額乘以住院天數，獲得理賠給付，沒有理賠上限；契約期滿 後，按應講保費總額，返還要保人，二○年期為加計一．○五倍，十 年期加計一倍，且不扣除已申領過的住院醫療理賠金額，兼具住院醫 療日額及壽險雙重保障。

　　富邦人壽表示，健保不給付的項目愈來愈多，以後須自費的醫療支 出將增加，透過住院醫療等保險，可以來補足這些額外的支出負擔。

　　也因此，自去年推出，這張保單在銀行通路即有高達近五億元保費 收入，今年第一季投保資料顯示，該張保單的初年度保費收入（FYP ）約佔傳統型保費的四成。

　　由於保險商品審查新制將自下月實施，新制要求長年期健康險必須 有給付限額，或是有保費調整機制，因此，富邦人壽宣佈現行架上提 供住院醫療保險金，沒有給付總額上限的真安心醫療養老保險，自九 月將不再提供無上限的住院醫療給付。

譚淑珍／台北報導

　行政院消保會近來接獲不少電話行銷保險糾紛申訴案件，由於電話 推銷時間短促，許多重要資訊未被充分揭露，因而造成投保糾紛，消 保會督導組組長劉清芳二十三日指出，若遇有投保疑問時，收到保單 後有十天的契約撤銷期。

　　消保會昨日邀請金管會與公平會召開「電話行銷保險漸風行，糾紛 出現怎自保？」記者會，會中，金管會官員表示，電話行銷過程中沒 有經同意，卻視為同意納保，情節嚴重時，可撤銷業務員執照及公司 該項業務。

　　所謂「視為同意納保」，金管會官員進一步解釋說，有時消費者接 到電話行銷的電話時，口頭「嗯」、「對」、「好」等話，就很容易 被業務員視為同意納保。

強尼

　最新一期的美國《商業周刊》封面故事談的是「死亡債券」（dea th bonds）正在歐美國流行，理由是人的壽命延長了，很多人退休後 都想要直接拿一筆錢過日子，不想等百年之後的壽險理賠，因此出現 了這種新的投資工具；事實上，大批嬰兒潮進入退休階段後，已經帶 動了各種新興投資工具，產生所謂「長壽的衍生性金融商品」（lon gevity derivatives），顯示高齡現象正不斷創造出新的金融投資機 會。

　　或許人人都想長壽，科技醫學的進步也讓長壽成為事實，但規畫不 足的高齡人生卻未必是福，在理財投資界，有個新的名詞叫做「長壽 風險」，意思是如果沒有做好適當的退休規畫，一不小心活得太久了 ，身邊的錢不夠用，晚境就十分堪憂。

　　高齡時代 更需要豐厚養老金 　死亡債券其實是一種「保單貼現證券」，有些投保壽險的人因為繳 不起保費或者想要直接領用現金，因此就用貼現的方式，把保單賣給 投資人，由投資人幫忙他續繳保費，一旦原投保人死亡，投資人就可 以領回保險金。這種貼現證券之所以被戲稱為「死亡債券」就是因為 投資人跟投保人賭的是生命長短，投資人希望買了這個投資商品後， 原投保人可以早點死掉，因為他愈早死，投資效益就愈高，而投保人 當然是希望自己可以活得愈久愈好。

　　於是，因為一紙債券，就產生了兩組對生命完全不同期待的人。由 於太過爭議性，所以早年這樣的投資商品是不准銷售的，然而，隨著 大批嬰兒潮進入退休高齡，而他們是第一批懂得在年輕時為自己投保 的人，因此很多人都買過壽險保單，而這些人因為了解到自己很可能 會活得長壽，想過比較豐富的退休生活，認為有現金在身上比保單實 用，但如果解約又會損及保單利益，因此就有投資機構開始承作這種 貼現證券，大量收集未到期的壽險保單，發行所謂的死亡債券，讓投 資人跟投保人「對賭」。

　　對目前已進入「五十齡」的準退休族來說，退休生活其實已經不遠 了，更重要的是，退休後的人生恐怕還是必須靠自己來打理。台灣因 為國民政府遷台等因素，嬰兒潮一代大約是在民國40年代初，整個國 家、社會開始比較安定後開始出現，比歐美在二次後出現大批嬰兒潮 的時間大約晚了6、7年，所以或許類似的死亡債券商品過幾年也會在 台灣流行起來；然而，這種弔詭的投資商品考驗的不只是風險，其實 也是人性界線，對進入高齡化的社會來說，如何用一種健康的心態和 眼光來看待高齡人生，是一件需要學習的事情。

　　關於高齡化現象，在死亡債券出現之前，台灣已有很多人注意到「 長壽風險」問題；長壽之所以會成一種投資的風險，是因為如果不把 「人愈活愈長」這件事列入投資風險的話（如同投資時要考慮一個地 方的政治穩定、經濟發展性等因素），一旦投資者活得超了預期，就 可能因為當年投資額度不夠，使得老年生活無依，讓長壽變成一個折 磨；因此，長壽已成為最新的投資風險。

　　準備不足 活得久未必活得好 　很多理財投資得專家一再提醒四年級以及五年級生早點開始為自己 的老年做好財務規畫，因為他們將是台灣第一代的「安養院老人」， 意思是說，由於社會環境變遷，再加上少子化，很多四、五年級生進 入退休階段後，難有子女奉養，也不見得能跟兒孫一起生活，在安養 機構安度人生的比例將會比四、五年級的上一代高出很多，因此這個 世代的人自己要有起碼的財務能力，免得屆時呼天不應、叫地不靈， 在選擇投資商品時，就一定要想到長期性報酬高低的問題。

　　從死亡債券到長壽風險，可以看出，原本是人人期待的高齡，卻可 能成為壓力與負擔，甚至於咒詛；從個人到社會，高齡化都是一個必 須要及早因應的狀況， 65歲以上人口已超過10％的台灣，做好準備 了嗎？沒有預備好的高齡化將是一個巨大的災難。

　編按：IFP個人財產規劃人員協會在七月十二日、十三日兩天，於 高雄蓮潭國際會館及台大集思會議中心舉辦「百萬年薪想的和你不一 樣的成功祕訣」演講會，會中邀請三位壽險趨勢大師為壽險從業人員 解開未來市場主流祕辛。以下為演講內容摘要（內容為IFP個人財產 規劃人員協會提供）。

內容為IFP個人財產規劃人員協會提供

　ＩＦＰ個人財產規劃人員協會國際主席王嘉平，以分享他近五年往 來台灣、香港協助壽險顧問轉型為財產規劃師的經驗，分析未來三年 保險市場發展及經營之利基。

　　現今保險市場中的三大焦點目標市場為： 　第一：中小企業主市場，要經營中小企業主市場，首先需要先了解 ，企業主關心的是什麼？ 　他們面對了哪些問題？王嘉平明白點出，企業主所面臨的三大挑戰 ，股東之間、留才及企業如何順利繼承，且企業主的理想規劃為：資 產分配、資產創造、資產累積及資產保障。

　　第二：退休市場，要怎樣才能擁有理想的退休生活？透過不同的投 資工具選擇你最適合的理財模式。檢視自己的風險忍受度，安全性才 是準備退退休金的最高原則。累積退休金的五大理財幫手有： 　﹝1﹞定存：華人最常使用的理財工具。

　　﹝2﹞保險：資產與生活的保障。

　　﹝3﹞基金：簡單理財的入門工具。

　　﹝4﹞債券：低風險的理財好幫手。

　　﹝5﹞股票：高風險高報酬的全民運動。

　　不管是怎樣的資產組合，在滿足退休消費需求下，任何投資都須建 立在合理的現金流量上。你是否可以擔任一位專業理財規劃師協助退 休族分析而選出最適合自己的理工具組合？ 　第三：人流市場，未來的世界，八○％有錢的中國人，都聚集於中 、港、台、美國、加拿大，而各地在理財規劃的基本法律及稅務，應 有各方專業人士，企業聯盟、協力共商…兩岸四地華人有著與歐美客 戶不一樣的財富規劃需求，配合本土及本國不同的法稅制度考量，並 主張結合各地會計師及律師以信託、股協議合約等形式落實客戶之稅 務計劃、財產轉移、生意繼承等規劃目的。

　　王嘉平表示，客戶的財產、企業、家庭是整體的規劃，絕對不是只 解決稅務會退休金的安排，專業系統化，行銷流程簡明化，將保險成 為工具而不是產品，如何將保險成為客戶的另類資產，這都是整體規 劃的環節，保險理財規劃將會為日後理財規劃行業中扮演導航的角色 ，引領各同業邁向國際性理財服務的領域。

彭禎伶、薛翔之／台北報導

　保險局訂出今年為「不當招攬管理年」！為了杜絕保險業銷售保單 時的不當話術及行為，保險局至少羅列出八大注意事項，要求各保險 公司注意業務員、保險經代、銀行等通路，保險局官員表示，「只要 有申訴出現，查證屬實，就會處理。」 　保險局發出相關函令，要求各公司注意的八大銷售問題。包括，一 、代為投保機構，如銀行在銷售時對保單等資訊的揭露；二、不得以 存款、基金等名義銷售保單；三、投資型保單的銷售要訂出內稽內控 機制，各公司要定期去抽查業務員的銷行方式；四、醫療險保單出院 療養金計算方式、說明不清等。

　　五、電話行銷時的資訊揭露，包括保戶超額投保、重覆投保、保險 範圍不足等；六．共同行銷地點，如銀行、證券公司銷售地點的標示 要清楚，不能讓保戶誤認；七、連動債不可抗力因素要提早贖回，卻 未列於保單條文內；八、高額保單行銷，不得以節稅為唯一號召等。

　　保險局官員指出，只要有申訴案出現，保險局就會去了解原因，若 是行銷不當或保險公司有責任，保險局就會進行相關懲處，且要求其 他公司都要注意此情況。

　　近來即發現，在利率較低的時間，許多銀行通路、業務員會以高利 定存為號召，將保單當存款來銷售，保戶一年可能繳交十萬、二十萬 以上的保費，有些保戶經濟狀況並不允許這樣的大額投保，亦或未來 有資金需求時，解約會有損失等，因此以高利定存為號召，是保險局 禁止，另外，以節稅為號召，也違反稅法精神，也在禁止之列。

　　其他，如銀行銷售時，讓保戶將保單誤以為是存款或基金，涉及資 訊揭露不清，亦或在電話行銷時，保戶沒有了解保單內容，或保障範 圍不足、不適合保戶等情況發生，都是保險局要求各公司要加強管理 之處。

陳欣文／台北報導

　隨著女性經濟自主性日益提高，越來越多人抱持不婚主義，但也因 為女性平均壽命較長但在職場的時間卻比男性短，很多人已經開始留 意退休規劃了！ 　壽險業者表示，不婚女性因家庭責任比較少，可提供較高的退休準 備金額，建議至少提撥月收入的兩成作為退休準備之用，退休理財方 面，可以考慮購買具有強迫儲蓄性質的理財工具，適合的保險商品包 括年金險、投資型商品或還本型的壽險。

　　今年三十八歲的張小姐，月入六萬，但因在外租屋加上有七十歲高 齡的父親需照料，每月生活開銷包括房租要三萬元，打定不婚的她， 開始想要自己退休之後該如何是好？ 　保誠人壽表示，單身貴族相較於小家庭或三明治族群的人，所面臨 的經濟壓力與責任較輕，是全力累積退休金的最佳族群。

　　由於這族群平均壽命長退休生活將占掉人生近三分之一的時間，因 此更應在有固定收入期間妥善理財，才能準備足夠的退休金。

　　保誠人壽建議單身女性因家庭責任比較少，可提供較高的退休準備 金額，建議至少提撥月收入的二○％作為退休準備之用。

　　在退休理財工具選擇上，建議可購買具強迫儲蓄性質的理財工具， 例如購買房地產，讓自己退休後有安身立命之處，或購買定期繳費的 年金險、投資型商品或還本型壽險。透過長期看護險，可讓自己在需 要別人照料的情況下，有能力雇用看護，過著有尊嚴的老年生活。

　　許多公司有提供眷屬團體保險，可以藉由這種方式，以較便宜的保 費幫父母購買保險。若張小姐預定五十五歲退休，退休後每個月的生 活費為四萬元，預計要準備二十五年的退休生活費。若以二％通貨膨 脹率計算，張小姐需準備一千二百一十三萬的退休金。

　　張小姐目前有三百萬的積蓄，勞保加上勞退的退休金約有五百萬， 剩下四百一十三萬元的退休金缺口需補足。

　　建議張小姐可趁退休前剩下的十七年工作時間，購買年金型保險， 在退休後每個月固定領取兩萬左右的年金，即可補足退休金的缺口。

　　若選擇「保誠人壽金鑽年年變額年金保險」，月繳保費兩萬元，繳 費至五十五歲，並自五十五歲開始領取年金。若年金保證期間二十年 、年金預定利率二％，在投資報酬率為三％的狀況下，每月約可領取 一萬八千元，在投資報酬率五％的假設下，每月可領取二萬一千元。

陳怡慈

　六月廿一日，台灣人壽董事長朱炳昱發表「保險業今年是好年冬」 後的首個營業日，台壽保開盤跳空漲停，成為當日唯一一檔收漲停的 保險類股；其實，從營建業橫跨保險業的朱炳昱（上圖）不只本業經 營有一套，出身中醫世家、手握不少「健康密碼」，曾因此讓腦震盪 患者甦醒，獲贈「佛心」匾額，成為國內少數既會賣保單又會治病強 身的企業家。

　　為激勵壽險業務員開創業績，國內包括：ING安泰、全球、保誠、 國泰、台灣人壽等，近年來定期舉辦所謂的「壽險業務員高峰會」， 由老闆親赴海外扮裝娛樂績優外勤人員，並安排媒體隨行採訪。

　　相較其他壽險公司大老闆，朱炳昱的記者會最具特色之處在於，每 次和媒體聚會，他不只談自家生意經，更會傳授治病養身的中醫秘方 ，每次媒體披露、詢問電話就響個不停，受歡迎程度好似台壽保近期 股價走勢。

　　以男性苦惱的攝護腺癌為例，朱炳昱說，攝護腺癌藥物吃下後會全 身無力，手術治療用電刮會很痛，雷射治療比較不痛但費用高，以北 醫為例，一次要十六萬，因此預防勝於治療，他授訣指出，長期吃牛 蒡草可預防攝護腺癌，此外，男性洗澡時也可以自己DIY。

　　朱炳昱說，這樣講雖然有點不好意思，但國民黨大老陳立夫為何可 以活到一百零四歲，長壽養生秘訣之一，就是洗澡時睪丸每次按摩兩 百下，有助遠離攝護腺癌，此外，他建議男性可多騎腳踏車，對預防 攝護腺癌有幫助。

　　朱炳昱出身中醫世家，爺爺是中醫師，留下不少珍貴藥方，他家目 前還留有治療腦震盪的偏方，這帖以爪哇犀牛粉、猴棗（猴子兩腮的 結石）、龍涎香(鯨魚的結石)、熊膽、牛黃、麝香為藥材的秘方，曾 讓台中地區一名羅姓律師的獨子，在美國車禍昏迷了十二天之後醒來 。

　　律師朋友感念朱炳昱恩德，用純金打造一幅寫有：「佛心」兩字， 且附加「朱總裁惠存」字眼的匾額要送給朱炳昱，但朱炳昱低調謙虛 ，認為「無德不成醫」，濟世救人原就是分內之事，一再謝絕朋友美 意，最後雖然收下，但只有暗自收藏，不好意思高掛。

　　國人離癌率居高不下，朱炳昱說，防癌日常飲食就可做起，大約一 個月前，有位八十六歲的外省老先生，把多年防癌手稿拿給朱炳昱， 手稿上寫說把猴頭菇、白木耳、川耳泡一泡，軟化後用果汁機打成醬 ，等白米或五穀米煮到一半時，把醬倒入粥中一起煮、攪拌均勻，煮 完後可灑上黑胡椒，也可加小肉片配味。

　　朱炳昱說，在一周吃三次的步調下，他已經吃了快一個月了，他自 己感覺，這東西吃完當天精神會很好，第二天排泄很好不會便秘。不 過他提醒，外省老先生沒跟他講，已經罹患癌症的病人可否吃這樣的 粥品，建議在未獲佐證之前，癌症病人還是保守以對比較好。

陳欣文／台北報導

　隨著分紅保單市場在國內逐步發展成熟，各類型的商品陸續出現， 包括增額型、還本型等，雖然每種分紅保單的保障內容、繳費方式都 不一樣，但是都可以享有壽險公司的分紅，消費者可以根據本身理財 需求來選擇適合自己的分紅保單！ 　剛出社會的年輕人想要同時擁有保單又可以存錢，相對部份傳統壽 險保單保費高又沒有儲蓄功能，平準型的分紅保單就可滿足該族群的 需求。

　　已經成家立業的族群，因為家庭責任在身又需開始考量退休需求， 透過增額還本型的分紅保單，可以讓保障隨時間增值，這部分不但能 有效對抗通貨膨脹，壽險保障的增加等於節稅空間的成長。

　　至於在理財需求上很重視保守穩健和節稅需求的熟年世代，更適合 透過分紅保單規劃退休和節稅計畫。台灣人壽「年年得利終身保險」 ，因為此訴求買氣紅不讓，成為今年以來台壽銷售最佳的分紅保單。

　　這張繳兩年就開始還本的分紅保單，強調投保後保額自動增加，保 戶只繳費二年，可年年領回保額五％及額外紅利，同時享有還本金及 紅利，是戰勝通膨的利器。

　　台灣人壽表示，保障部份，第一保單年度為基本保額一．二五倍， 自第二保單年度（含）起為基本保額二．五倍。到了滿第三年起，每 年仍生存且契約有效者，按基本保額五％給付「生存保險金」，最高 給付至被保險人一一○歲止。就是說，投保年年得利終身壽險只需繳 費兩年，就同時享有終身保障及台壽優異經營績效。

　　例如三十歲男性投保年年得利終身保險保額四十萬元，受益人為其 子女，二年期繳費，年繳四十八萬元，保單第二年度起，保額增加為 終身一百萬元，第三年度起每年領回還本金兩萬元及保單紅利(可領 到一一○歲止)，可以作為家庭支出的補助金或子女的獎勵金。保額 加大的身故及全殘保險金不僅讓家庭有保障，同時也預先替子女在長 久的未來留下一筆財富。

　　分紅保單除了有各種類型來滿足不同理財需求的族群之外，更是符 合近年來流行的所謂「三代保單」的功能。

　　以「還本型」的分紅終身壽險保單來看，因為具有定期還本且終身 給付生存保險金的功能，要保人可依不同的生命週期需求，在被保險 人不變的情形下，變更「受益人」範圍，最多可讓一家三代（父母、 孩子及孫子）領到保險金。

楊穆郁／台北報導

　台北市國稅局表示，依遺產及贈與稅法規定，贈與人在一年內贈與 他人之財產總值超過贈與稅免稅額（今年提高到一一一萬元）時，應 於累積贈與超過免稅額之行為發生後，三十日內辦理贈與稅申報。如 有正當理由不能如期申報者，應於規定期限屆滿前，以書面申請延長 。

　　北市國稅局說明，依遺產及贈與稅法規定，贈與人在一年內贈與他 人之財產總值，超過贈與稅免稅額一一一萬元以上時，應於贈與總值 超過一一一萬元之贈與行為發生後三十日內，辦理贈與稅申報；具有 正當理由不能如期在三十日內申報者，也應於規定期限屆滿前以書面 申請延長。

許（清爭）文／台北報導

　產險水火交融，住宅保水險，請先買火險。

　　連日暴雨，台灣多處傳出災情，面對即將到來的颱風季，如何幫自 己家投保「水災險」，產險公司說，住宅沒保火險、就不能附加水險 ，且投保也要注意，屋內的動產及不動產要同時投保，保額也必須要 足夠，不然都是空保一場。

　　富邦產險說，所謂的「水災險」，正確名稱是颱風、洪水險，一般 來說，要先投保住宅火險，才能附加淹水險，淹水跟地震一樣，屬於 巨災，產險公司無法單獨賣只保颱風、洪水的保單。

　　泰安產險副總經理陳嘉文說，根據統計，去年淹水險投保件數有一 五五九件，沒有出險理賠案件；二○○五年投保件數較多，有一九八 七件，有二十八戶申請理賠，保險公司共賠了一八一萬，平均每件賠 款六萬餘元。

　　水災險保費較貴，以投保坪數三○坪計算，一戶一年保費約四千元 ，再加上火險、地震險的保費，一年下來，一戶住宅保費將近七千元 。

　　面對即將到來的颱風季，想要幫自己房子投保颱風洪水險，該注意 什麼事？陳嘉文說，動產、不動產要同時投保，並且保額要足夠，合 法頂樓加蓋的建築，記得一起加註在保單內容。

　　住宅有了水火保單，保額要足、動產和不動產都保，才有保障。

　　房貸火險只著重在不動產屋殼，其實，房子一淹水，最令屋主損失 慘重的都是屋內家具，也就是動產部分，所以一定要動產、不動產同 時投保。

　　保額到底要保多少，陳嘉文說，屋主要以產險公會製定的「住宅建 築造價表」中，每坪價格乘上房屋權狀坪數，再加上當初裝潢費用， 才是適合投保的保額，萬一淹水，裝潢也算在不動產保額理賠中。

　　動產部分，如果家具較昂貴，民眾也可以拉高動產保額。

薛翔之／台北報導

　台灣壽險業務員發展逾三十年，且績優業務員培育子女也進入行銷 行列，已經不少壽險公司業務員出現第三代。由於保險業務員需要大 量行銷經驗和人脈的延續，近來壽險公司大吹二代情風潮，鼓勵內舉 不避親，透過現有業務員的直系親屬加入的模式，強調保戶服務「不 中斷」。

　　根據新光人壽的統計，早期有許多業務員夫妻檔都在新壽，現在開 始許多是第二代加入，目前約有四、五百位新壽業務員是父母親就在 新壽服務；國壽方面，雖無正式的統計，惟初估約有接近一成的比例 ，即約二千位左右。

　　新光人壽總經理潘柏錚二十日指出，以傳統的保險業務員來說，業 績和經驗兩個特質，是最重要的；以推薦直系親屬擔任保險業務員， 和一般新加入的業務員相比，前者擁有較大的優勢。

　　新壽並透露，近期大力推廣二代情，也引起廣大的迴響，甚至有不 少非保戶紛紛打電話到公司，點名要母女檔業務員服務，以免投保後 ，變成「孤兒保單」，即業務員離職後，沒有人提供服務。

　　潘柏錚也指出，推薦親朋好友，甚至是直系親屬的作法，其實從民 國七十年即開始實施，不過，隨著保戶越來越重視自己的權益，越來 越盛行。

　　根據新壽內部統計，早期有許多業務員夫妻檔都在新壽，現在開始 許多是第二代加入，目前約有四、五百位新壽業務員是父母親就在新 壽服務，這些新血加入後，新壽業務員平均年齡降到三七至三八歲左 右。不過，他指出，不是經過推薦，就可以進入，仍有條件限制，包 括必須大專畢業，年齡在二○歲至四十五歲，才符合基本門檻。

　　國壽方面也指出，透過親朋好友介紹者，定著率較高，加上經驗傳 承較為便利，因此，效果的確比較好。

　個人透過拍賣網站銷售貨物之銷售額未達六萬元者，免辦營業登記 ，免徵營業稅。

　　如平均每月銷售額（以最近六個月之銷售總額平均計算）未達營業 稅起徵點（銷售貨物為六萬元，銷售勞務為三萬元）者，所得人可選 擇以總銷售額扣除實際發生之成本費用，計算個人營利所得；或可按 總銷售額之六％計算個人營利所得，併入個人綜合所得總額申報。

　　如營業人平均每月銷售額已達上述營業稅起徵者，即應依規定辦理 營業登記，課徵營業稅、營利事業所得稅及個人綜合所得稅。詳細資 料可參考國稅局網站。