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《海外節稅二之二》海外節稅三要─要早、要完整、要專業
 （2007/01/22 05:00:00 時報資訊）

黃惠聆

　中信銀委託麥肯錫所做最新的調查顯示，有錢人愛境外理財，最大 的原因是為「避稅」，已取代過去移民、求學。

　　然錢流到海外就真的可以「避險」嗎？當然不是，近一、二年，有 些人為了規避最低稅負制「海外所得」即將課稅問題，將錢匯到海外 ，非但未避到稅，卻衍生更多問題。

　　匯錢至國外的問題多，不少人近期剔到鐵板，被歐美稅捐單位追著 跑，如果沒有好好解釋，非但未節稅，可能會觸犯刑責，租稅規劃專 家指出，海外節稅思維要改變，租稅規劃有三要─要早、要完整且要 專業。

　　美加移民者剛到國外都很不習慣，尤其不能適應高稅制度，在加拿 大買東西要外加稅，有消費稅、省稅，加一加稅就要十三％，買愈多 、心愈痛，正因為稅率高，當移民者正式宣示成為美國人或加拿大人 時，移民者在申報財產時都相當掙扎。

　　國外的所得申報後稅率高，三通稅務顧問公司總經理印正弘即表示 ，美國稅捐單位查核能力高，若被查到隱匿財產情況，原本「資產」 就不是「資產」而是用「所得」核課稅額，除了要補繳稅外（稅率五 五％之外），還有罰則。

　　正由於避稅的代價大，大部份歐美國家的人都會誠實申報所有財產 。

　　專門作跨國資產租稅規劃的律師就說，正因為國外租稅率，被查到 者罰則相當重，而且台美租稅協定正在進行中，隨時都可能簽定完成 ，一旦台灣跟很多國家簽租稅協定，那麼所有人的海外資產都會一一 現形，因此，作租稅規劃時一定需要更專業的人協助，另外，在作為 整體的租稅規劃，否則容易有遺漏，最重要的是一定要趁早。

　　不然就是在家族或個人對家族資產傳承及繼承整體規劃概念了解度 不高，高額的稅款及罰款常常會造成家族企業流失甚至無法永續經營 。

　　無怪乎根據荷蘭銀行統計，台灣、香港、新加坡等八個國家、三十 三個高資產家庭受訪時發現，不到一成的家族可以「富過三代」。

三商美邦：年終獎金應三部分規劃
（2007/01/24 05:00:00 時報資訊）

謝奇璋／台北報導

　如何規劃年終獎金？三商美邦人壽副總經理潘建志建議，年終獎金 的安排應該可分為三個部分來規劃，分別是必要開銷、選擇性支出與 理財投資。

　　在理財投資方面，保障規劃調整、投資型保單及各投資工具的分配 部分尤其重要。潘建志表示，一般人買保險大多數是選擇繳費二十年 ，卻很少會想到要去改變它，但在二十年裡需求的變化相當大，所以 每年此時是一個保單健檢與調整的好時機，一方面因為成家立業後， 隨著經濟能力及責任負擔的改變，所導致的保險需求變化，每年趁此 刻有多餘收入的時候來調整。

　　潘建志表示，若要選擇具有保額彈性調整、保險金額增額選擇權功 能，並可以讓保戶適時的、隨個別的狀況來增減保障，該公司推出的 「世紀領航萬能終身壽險」是一項很好的選擇，此外，萬能壽險彈性 繳費的功能，還可以讓保戶將多餘的資金累積下來。

　　若是採中長期理財的模式，以設定累積財富為目標，可以選擇該公 司的「世紀理財變額萬能壽險」，利用其投資型保單分離帳戶連結基 金的特色，既可以在適當配置的組合下以低風險的穩健速度累積財富 ，還可增加壽險保障的額度。

　　潘建志強調，當年終獎金發放若沒有其他用途的時候，可以做一些 風險性的投資，例如股票。至於，必要開銷與選擇性支出方面，就視 個別情況來安排，不過要切記的是，必要開銷先於理財投資，理財投 資先於選擇性支出，才會是理想的方式，千萬不要貪圖一時的享受， 事後才來後悔，沒有好好把握這筆得之不易的年終獎金。

 

《行銷尖兵》保德信郭智瑋：良好紀律是成功要素
（2007/01/24 05:00:00 時報資訊）

饒榮華／台北報導

　良好紀律與工作習慣是壽險顧問成功的要素，保德信人壽郭智瑋藉 著達成公司訂定每周成交三張保單（三Ｗ）的目標，在一年內晉升為 高級壽險顧問，也成為全公司第四個達成總經理盃年度業務競賽的人 ，他有信心在入行第一年達成MDRT。

　　郭智瑋說，剛開始只覺得三Ｗ只是公司為個人訂的目標，自己是被 動的；但是現在三Ｗ已是工作的節奏，讓他在事業生涯上成功。

　　現在，郭智瑋不論大小case，只要有人推介就去談，做好需求分析 ，是否成交就交給老天決定。他認為，成功就要訂立目標，目標＝活 動量×成交率。活動量自己決定，成交率由老天決定，只要立定目標 ，盡全力提高活動量，就不用擔心找不到客戶；再依照良性循環原則 ，客戶一定會再繼續推薦客戶。

　　郭智瑋指出，壽險顧問如果老想著會被拒絕，就會產生害怕心理， 因此他期許自己，以乘風破浪的思維來面對每次挑戰，不允許自己落 入挫折的漩渦中。

　　所以當碰到客戶一開始拒絕時，郭智瑋會從另一個角度思考，「因 為客戶過去從未遇到像他這樣的貴人，應該努力讓他了解保險的真諦 和重要性」。壽險顧問一生中可能有幾百個客戶，但每個客戶的一生 中，卻可能只有一位重要的壽險顧問，能長久服務與關懷。根據過去 經驗，只要向客戶解說保險的過程紮實，再輔以誠實、熱情，與一輩 子服務的承諾與決心，客戶一定會願意購買保險。

　　郭智瑋總是告訴保戶，保險就是幸福的人照顧不幸福的人，希望這 份保障一輩子用不到，但可以照顧不幸福的人，這才是保險的真諦。

　　當初打動他義無反顧從科技業外派高薪工作轉戰保德信，就是因為 保德信強調「一輩子的承諾及愛與關懷」的專業與堅持。郭智瑋說， 沒有愛的工作，就只是勞役，壽險顧問就是自己所期望的生涯價值。

　　郭智瑋分析自己有此成績，關鍵在於誠懇、認真與熱情，他會一輩 子待在保德信人壽，做好對客戶的服務，也是自己唯一能回報客戶的 方式。

新婚要甜蜜 保險放第一
（2007/01/24 05:00:00 時報資訊）

李佩真／台北報導

　「有錢沒錢，娶個老婆好過年」，農曆春節前，紅色炸彈滿天飛， 新人忙完喜宴、度蜜月後，就得正視兩人生活的基本現實問題，尤其 在理財上更需精打細算，理財專家建議，新人理財首重保險，此外， 可以利用一部份收入進行儲蓄投資，若有貸款，也最好不要超過家庭 總收入的三分之一。

　　新人結婚，對另一半更有照顧的責任，保險規劃是以防萬一，尤其 對於家庭主要經濟支柱，保險的規劃更是不可少。

　　一般建議以個人年收入的五至十倍為保額規劃，但保費的支出，也 不要過高，以免影響生活品質，建議在年收入的約十分之一。而如果 資金較不充裕者，則可以考慮購買產險公司推出的一年期意外傷害險 套餐式保單，以較少的金額購買較多元的保障。

　　兩人結婚後，可能有購屋計畫、生育計畫，還要趁年輕時，替未來 的子女教育金規劃和退休生活資金規劃，當然也是利用時間複利效果 ，越早進行越好。

　　銀行主管建議，新婚一族可以撥出五分之一到十分之一的月收入， 規劃投資，讓財富有增值的機會，如果不善於投資理財，以定時定額 方式購買共同基金投資，是最簡單的方式。

　　如果有購屋等貸款計畫，也必須要精打細算，尤其在房價高漲的時 候，購屋對於新婚族而言，壓力也不小。

　　房仲業者建議，新婚族購屋要減輕貸款壓力，建議可以先由小坪數 著手，等未來有小孩後再考慮換屋，以降低購屋資金壓力，或者挑市 郊房屋，利用捷運等交通工具，以通車時間換取較多的居住空間。

　　在房貸方面，銀行主管表示，新婚族借貸當然要先看本身條件符不 符合政策性優惠貸款，尤其是具備公教身份者。

　　除此之外，購屋建議還是先有個三成自備款，房貸支出占每個月收 入不要超過三分之一，雖然目前利率還不高，但仍須防範未來利率走 升，利息壓力支出變大，影響生活品質。

讓年終獎金增值的祕方
（2007/01/25 05:00:00 時報資訊）

陳欣文／台北報導

　談到如何運用年終獎金，投資理財的話題一定少不了！而就壽險業 者的角度來看，保障規劃調整、投資型保單及各投資工具的分配部分 尤其重要，而且必須將退休的規劃也納入其中，才能讓年終獎金確切 投資在保障自己的未來上！ 　三商美邦人壽指出，年終獎金的安排應該可分為三個部分來規劃， 分別是必要開銷、理財投資與選擇性支出。其中，理財投資的部分裡 ，保障規劃調整、投資型保單及各投資工具的分配部分尤其重要。

　　一般人買保險大多數是選擇繳費二十年，也很少會想到要去改變它 ，但其實二十年裡需求的變化是相當大的，所以每年此時是一個保單 健檢與調整的好時機，一方面因為成家立業後，隨著經濟能力及責任 負擔的改變，所導致的保險需求變化，每年來檢視一番，另一方面則 可以趁著有多餘收入的時候來調整。

　　以投資型保單為例，更不要忘了連結投資標的的檢視和調整，包括 地區、幣別、基金類型、是否該停利或是停損等，都要納入年終的投 資理財範疇之中。

　　保誠人壽也表示，在年終財務檢視時，保單健檢是很重要的一環， 薪水族不妨妥善運用年終獎金來補足保障的缺口，滿足保障需求後， 再將剩餘年終獎金運用在投資理財。

　　保誠人壽認為，退休金規劃是理財的首要任務，但由於退休往往是 二、三十年以後的事情，反而容易被忽略。該如何運用年終獎金來滿 足保障和理財的雙重需求呢？ 　保誠人壽建議，如果預算在一萬元左右，可以考慮購買一年一約的 高額意外險或短年期定期壽險，用小預算來提高人身保障；預算在五 萬元以下，在低利率時代，如果想要以小錢買到高保障，可以選擇兼 具投資和保障特色的投資型保單；預算在五萬元以上者，則可選擇限 期繳費、繳費期滿終身還本的分紅保單，不但可以享有保障、分享保 險公司的經營成果，生存金的領取更可以為退休生活挹注一筆固定收 入。

美容、整形費 不得列醫療扣除額
（2007/01/27 05:00:00 時報資訊）

楊穆郁／台北報導

　受韓風襲台，以及資訊快速傳播的力量影響，國人步韓國人後塵， 透過美容整形追求外在美的風氣正方興未艾，甚至有藝人整形幾十次 都不嫌累。惟國稅局表示，為了愛美而做整形的費用，並不能列報綜 合所得稅的醫療費用扣除額。

　　台灣省北區國稅局表示，隨著醫學科技進步，形體美容中心如雨後 春筍般設立，吸引愛美人士不惜花費大筆鈔票來美麗外表、雕塑身材 。由於美容、整形的花費，不屬健保給付，都必須自費負擔，因此， 納稅義務人對用於美容所支付的費用，可否列報申報當年度綜合所得 稅時之醫療費用扣除額非常關心，常常有詢問的電話打到國稅局。

　　北區國稅局指出，單純為美容目的而為進行的整形手術，如割雙眼 皮、拉皮、隆乳、隆鼻、抽脂、雷射換膚等，因非屬醫療性質，所以 支付的費用不得申報列舉扣除。

　　北區國稅局另外說明表示，美容所支付的費用，不能列報為醫療費 用扣除額，但也並不是所有整形的費用都不能列報，如果是和身體健 康有關的整形，包括：先天的顱顏異常、因車禍受傷的癒後整形手術 、燒燙傷的植皮，或牙病所為鑲牙、假牙、植牙，以及齒列矯正之醫 療費等支出，因皆係為恢復身體健康所為整形手術，如果取得符合規 定的醫療院所證明等文件，即可以列報醫療費用扣除額。

　　國稅局表示，醫療費用扣除額並沒有額度限制，但必須取得下列醫 療院所出具之診斷證明及收據，才可申報綜合所得稅之列舉扣除額， 包括公立醫院、公務人員保險特約醫院、勞公保險特約之醫療院、所 ，或經財政部認定其會計紀錄完備、正確之醫院者。

信託業建議：保險金信託 稅則應一致
 （2007/01/02 05:00:00 時報資訊）

王克庭／台北報導

　近日立法院三讀通過對保險法第二十二條修正案，明訂「信託業依 信託契約有交付保險費義務者，保險費應由信託業代為交付之。」惟 據部份報載所述，修正該條文係因部份消費者將財產信託予信託業者 ，信託業者在代替消費者購買保險避險後，僅支付頭兩年保費，卻未 將應繳交後續保費的義務告知消費者，導致消費者不知道保費有沒有 支付而產生爭議。

　　其實在本次修正保險法第二十二條之前，金管會已有行政函令解釋 ，對於「信託契約明示其保留條款（即保留委託人可指示受託人用信 託財產以支付該委託人人身保險之保險費），則信託之受託銀行自得 代要保人交付保險費」。此次保險法第二十二條修正，是將信託契約 已有約定由信託業者繳交保費之情形者，明確規定於保險法中。此外 ，信託業者受到信託法及信託業法的嚴格規範，信託業接受客戶委託 以信託財產交付保費，基於善良管理人及忠實之義務，即應依信託契 約之約定繳交保費，實無可能未依信託契約繳交後續保費；消息見報 後，信託業者多表不解。

　　另外，目前信託業者辦理保險金信託業務，於實務上面臨主要困境 為稅負問題。依據保險法及稅法相關規定，人身保險之保險給付免納 所得稅，且指定保險受益人之身故保險理賠金亦免納遺產稅；而信託 業辦理保險金信託業務，即是將保險與信託結合，使保險理賠金成為 信託財產，其管理運用實質上雖並未改變運用保險理賠金照顧受益人 之原則，然依遺產及贈與稅法第五條之一第一項規定須課徵贈與稅， 致使大眾無法利用信託機制保障其弱勢受益人的權益。

　　依這次修正的保險法一三八條之二及三規定，對於屬死亡或殘廢之 保險金，且受益人為被保險人、未成年人、心神喪失或精神耗弱之人 ，保險業者得辦理保險金信託業務，以保險業為受託人，這部份可免 納所得稅、遺產稅、贈與稅，仍無法全面解決照顧這些弱勢受益人之 目的。如以從事信託為業之信託業者，在辦理同樣保險金信託業務時 卻仍需依遺產及贈與稅法規定課徵贈與稅及遺產稅，反而無法享有保 險法一三八條之二及三之規定，也無法照顧弱勢受益人，信託業者建 議主管機關應可考量就信託業者辦理此類保險金信託亦得比照保險法 規定免課徵贈與稅或遺產稅，以衡平行業經營，並實質嘉惠受益人。

金豬年保險主流浮現 投資型、分紅保單 更旺
 （2007/01/04 05:00:00 時報資訊）

陳欣文、吳佳晉

　二○○六年國內壽險市場表現平平，其中傷害險和年金險新契約保 費都出現較大幅度的衰退，傳統壽險更因為消費者預期利率回升、保 費可能調降下而沒有出現熱絡的買氣。反倒是投資型保單和分紅保單 兩類較不用擔心費率隨利率變化，甚至可能因利率走升而受惠而比較 受到歡迎，因此壽險業者預期今年仍將是投資型、分紅保單的天下， 將持續主推該類商品！ 　利率上揚，買氣增溫 　壽險業者表示，今年市場對於利率走勢的預期將左右業者推出的商 品，整體來說，在利率走升之際，因為分紅保單比較可能有分較多盈 餘給保戶的訴求，因此預計將成為壽險市場較勁的主要市場之一。

　　包括中國人壽、新光、南山、ING安泰和保誠人壽等公司，都將分 紅保單列入今年的主推商品當中。

　　至於業界的龍頭老大國泰人壽，則預計將長期看護險、傳統的還本 利率變動型壽險以及投資型的變額萬能壽險作為主要三張主推保單。

　　投資型商品，爭取獲利 　南山人壽表示，今年最看好投資型保單與分紅保單的市場，主要是 因為南山人壽近年來銷售的投資型保單，市場反應熱烈，不論在低利 時代還是利率反轉上揚之際，都能提供保戶獲得保障的同時，也爭取 高獲利。至於分紅保單，隨著市場利率上揚，極有可能隨著市場利率 走高，協助保戶爭取較高的獲益，具有一定的市場潛力。

　　保誠人壽也指出，從今年民眾對保險商品需求的評估來看，「投資 型商品」、「分紅終身還本壽險」以及「醫療險」，應將是熱銷主流 。其中投資型商品因隨著市場經濟好轉及利率緩步上揚，能直接反應 投資績效，應該仍是今年紅不讓的商品。

　　保障自己，醫療險優先 　醫療險則因仍是保險規劃中重要的一環，在面對人口高齡化及文明 病的增加，與醫療費用支出及健保部份負擔不斷調漲的情形下，建構 一個完整的醫療險平台確有其必要性，所以在投保時建議以醫療險為 優先考量。

物價連動 1次領退職免稅額加5千 所得除以年資低於16.1萬，全數免稅；分次領取者全年未超過69萬７千元也享全額免稅
（2007/01/04 05:00:00 時報資訊）

楊穆郁／台北報導

　台北市國稅局表示，由於物價指數已上漲逾三％，依所得稅法相關 規定，調高九十六年度之退職所得免稅額，其中，如果選擇一次領取 退職金者，所得除以年資低於十六萬一千元者，全數免稅（見表）， 較調整前的十五萬六千元，高五千元。而選擇分次領取者，全年累計 未超過六十九萬七千元，即全額免稅，較去年調高二萬一千元。

　　台北市國稅局表示，依所得稅法第十四條第四項規定，退職所得定 額免稅之金額，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計 達三％以上時，按上漲程度調整之，調整金額以千元為單位，未達千 元者按百元數四捨五入。

　　由於上次退職所得免稅額係於九十四年度調整，而依行政院主計處 發布的九十四年十一月至九十五年十月平均消費者物價指數為一○四 與上次適用的指數一○○．八六比較，上漲三．一一％，已達應行調 整之標準，因此，財政部據以調整九十六年度退職金免稅額。

　　台北市國稅局表示，調高免稅額後，一次領取退職所得者，會有三 種情況，第一種是領取總額除以服務年資低於十六萬一千元者，全數 為免稅額。

　　第二種則是領取總額除以服務年資之金額，超過十六萬一千元、未 達三二萬二千元者，超過十六萬一千元未達三二萬二千元部份，半數 免稅。

　　第三種是領取總金額除以服務年資超過三十二萬二千元者，除了超 過十六萬一千元未達三十二萬二千元部份，半數免稅外，超過三十二 萬二千元部份免稅額為○，全數均屬應稅所得。

　　而如果是以分期領取退職所得者，以全年領取總額六十九萬七千元 為免稅額，高於六十九萬七千元則為所得額，應併入個人所得計算所 得稅。

車輛被砸 投保全險才有賠
（2007/01/04 05:00:00 時報資訊）

李佩真／台北報導

　新春第一天，台北縣就發生有十一輛停放在路邊的車輛，擋風玻璃 被砸碎事件，讓車主大喊倒楣。不過，別以為投保了「車體損失險」 ，車輛被砸就可以跟保險公司申請理賠，產險業者表示，這種行為屬 於「第三人非善意行為」，只有投保「甲式」車體損失險，才有理賠 。

　　一般車體損失險可以分為甲式、乙式和丙式三類。其中，甲式的保 障比較多，俗稱「全險」，承保範圍包括碰撞、傾覆、火災、閃電、 雷擊、爆炸、拋擲物或墜落物外，還包括第三者的非善意行為，以及 不屬於保險契約特別載明不保事項的任何其他原因。

　　乙式與甲式主要差別，在於乙式對於第三者的非善意行為不予理賠 ，而丙式最為陽春，俗稱「車碰車」損失險，只有被保險的車輛，跟 其他車輛發生碰撞、擦撞所致的毀損、滅失，才有理賠，由於乙式保 費比甲式便宜約一半，保的人也比較多。

　　產險業者表示，車輛遭到第三者非善意行為毀損，比較常見的狀況 是車體被刮傷、噴漆「簽名」、車體及車窗被砸壞等等，而如果車主 投保的是甲式的車體損失險，不論有沒有抓到肇事者，車輛若進廠維 修，都可以跟保險公司聯絡，申請拖吊維修費用理賠，但前提必須有 報案的證明。

　　不過，要注意的是，若民眾暴動砸車的惡意行為，仍屬於除外責任 ，需要另外投保「罷工、暴動及民眾騷擾附加條款」。

　　此外，甲、乙式車體損失險均有自負額，雖然車體毀損可以理賠， 但第一次出險時，車主基本自負額為三千元，第二次為五千元，第三 次為七千元，乙式可以選擇有基本自負額或免自負額，免自負額保費 比較貴，丙式則都免自負額。

　　而當車輛遇到被砸毀進廠維修期間，車主需要車輛代步，如果在投 保車體損失險時，附加投保「代車費用險」，則可以依單據跟保險公 司申請給付。

　　第一產產物保險公司指出，代車費用以日計算，可以選擇一千元、 一千五或者兩千元日額，最長給付三十天。

　　而一般車體損失險附加投保代車費用，依照可能發生的損失情況， 乙式車損險附加投保代車費用，費用反而比甲式高，以日額一千元為 例，丙式一年約一千五百多元，甲、乙式都要六千多元。

壽險公司房貸 適合利率走高時
（2007/01/04 05:00:00 時報資訊）

陳怡慈／台北報導

　保誠人壽昨宣布推出免房屋估價費的固定利率房貸，前半年固定1 .98%、第七個月到第三年固定2.88％、第四年到第七年固定3.38％， 前七年平均3.1％，屬國內固定型房貸價格低者，但仍高於指數型房 貸，適合擔心利率走高者選擇。

　　保誠表示，此一「幸福滿貸」方案，從1月1日起到3月31日止，只 要符合個人年收入達70萬、夫妻年收入合計達120萬、或軍公教人員 、四師（醫師、律師、建築師、會計師）等資格，都可申請。此外， 只要新購保誠人壽保單、年繳保費達2萬4千元且保單持續有效者，也 適用這專案。

　　保誠去年即推出前半年固定利率1.98％的「優室貸」；「幸福滿貸 」與「優室貸」最大差別為，前者免房屋估價費，保誠表示，估價費 台北市每次約3000到5000元，外縣市路途遠，索價更高。

　　國內目前推出固定利率房貸者，以壽險公司較常見，銀行多主打指 數型房貸；包括：ING安泰人壽、國泰人壽、南山人壽、中國人壽等 ，都有固定利率商品，前三年利率水準介於2.73％到2.99％、前五年 介於2.99％到3.2％、前七年介於2.99％到3.33％。

　　由於固定利率房貸，具備鎖住長期資金成本效益，在利率走升階段 ，具備省息功能，但也因此，通常利率水準會比指數型房貸還要高。

省稅祕訣：要保人、受益人須同一人
（2006/12/05 05:00:00 時報資訊）

陳欣文

　保單節稅的範疇中，贈與稅是較常被忽略的議題，主要是因為很多 人都要在給付發生的時候才產生問題，因此較常忽略要保人、被保險 人、受益人寫誰的問題，其實只要掌握要保人和受益人寫同一人的基 本原則，再加上透過夫妻每年各贈與小孩一一一萬買保險，則可發揮 更大的節稅效果。

　　一般來說，保單牽涉到的贈與稅和遺產稅等問題，和險種也有關係 。例如，贈與稅的考量是指投保生存保險或是生死合險中的生存保險 金(也就是年金)給付，且要當繳交保費的父母仍生存卻把這筆錢給子 女用才有贈與稅的問題。

　　如果投保的是死亡險，父母身故時才將理賠金給擔任受益人的子女 時，則是屬於遺產稅的範圍。

　　由於多數規劃子女教育基金時，是希望有筆錢在小孩長大出國深造 或是成家立業所用，所以通常要等到小孩長大，在領取保險金的時候 才被視為贈與行為，也才有贈與稅的產生，但是因為贈與稅採累進稅 率，稅率從六％至五○％不等，所以專家才會建議最好以「分年贈與 」的方式將每年的贈與額度控制在較低的稅率範圍。

　　另外，民眾也應該多利用稅法中的免稅額度，例如贈與稅的免稅額 本來是一○○萬元，後來因為物價指數調整，從今年一月一日起已經 調整為一一一萬元，也就是說今年利用贈與來移轉資產的話，多出了 十一萬元的空間。

　　所以，如果爸媽們透過每年贈與給小孩一一一萬元，再用小孩的名 字來買保險繳納保費，就可以發揮最大的節稅效果。

《保險萬靈丹》意外醫療險－家庭財務的安全氣囊
（2006/11/28 05:00:00 時報資訊）

本文由中華保險服務協會提供，黃惠聆整理

　交通意外事故對於生命的危害遠勝於戰爭，身為現代人面臨意外事 故所致的經濟損失已無法獨立承擔，最理想的方式就是透過「保險」 的互助制度，將損失移轉於所有投保的人承擔，每年花少少錢買意外 醫療險，一旦不幸發生事故，理賠保險金即等於為家庭財務加裝安全 氣囊。

　　這次台中市長胡志強及其夫人邵曉鈴因他人不當的超車發生嚴重車 禍震驚全國，所幸，邵女士目前已脫離險境，一般人如遇到重大車禍 事故，龐大的醫療、復健、照護費用常常不是一般家庭所能負擔。如 何保障家庭的財務安全？保險是最佳的選擇，以小額確定的支出（保 險費）換取大額不確定的損失補償（保險金），可說是利人利己。

　　以邵女士所受的傷害為例，其左手臂截肢（肘關節以上）已符合傷 害保險的承保範圍：「傷害保險人於被保險人遭受意外傷害及其所致 殘廢或死亡時，負給付保險金額之責。前項意外傷害，指非由疾病引 起之外來突發事故所致者。」假設投保一千萬元的傷害保險，年繳保 費約五千至一萬元（產、壽險公司皆有販售傷害險，各家費率有差異 ），依殘廢給付標準表的第五殘廢：「一上肢肩、肘及腕關節中，有 二大關節以上缺失者。」給付保險金額六○％即六百萬元。

　　另關於脾臟切除部分，是否符合殘廢給付標準，須依事實認定，即 「胸腹部臟器機能遺存障害，須將症狀綜合衡量，永久影響其日常生 活活動之狀況及需他人扶助之情形，比照神經障害等級審定基本原則 、綜合審定其等級。」 　例如：一、胸腹部臟器機能遺存極度障害，終身不能從事任何工作 ，經常需要醫療護理或專人周密照護者。屬第一級殘廢，給付一○○ ％保險金。二、胸腹部臟器機能遺存高度障害，終身不能從事任何工 作，且日常生活需人扶助。屬第二級殘廢，給付九○％保險金。三、 胸腹部臟器機能遺存顯著障害，終身不能從事任何工作，但日常生活 尚可自理者。屬第三級殘廢，給付八○％保險金。四、胸腹部臟器機 能遺存顯著障害，終身祇能從事輕便工作者。屬第七級殘廢，給付四 ○％保險金。

　　假設邵女士符合第七級殘廢則合併截肢的殘廢，保險公司需給付第 五級六○％加上七級四○％共一○○％（一千萬元）的保險金。殘廢 保險金的給付以保險金額為限，同一事故身故保險金與殘廢保險金合 計亦以保險金額為限，如不同的意外事故則分別計算。

　　完善的保險規劃就是「買對保險、買夠保險、保費合理、找對人（ 完善的售後服務）」，是現代人生活不可或缺的一環，使保險成為家 庭財務安全的守護神，使家人無後顧之憂是基本應有的作為。

自殺等故意行為 意外險不理賠
（2006/11/28 05:00:00 時報資訊）

李佩真／台北報導

　剛剛過了一個「憂鬱星期一（Blue Monday）」嗎？根據衛生署日 前公布調查，去年平均每天有十二人自殺，尤其以休假後開始上工的 星期一最多。自殺不能解決問題，多找人商量跳出困境才是辦法，且 根據保險業者表示，只要是自殺等故意行為，意外險都不理賠。

　　根據該項統計調查，過去五年自殺死亡人數，每每遇到星期一，都 是最高的，以去年為例，平均每個星期一約有十四人自殺身亡，國人 平均自殺死亡年齡是四十七‧七歲，且男性多於女性。

　　富邦保險指出，以產險公司賣的意外險保單來看，要保人及被保險 人的故意行為，以及被保險人的犯罪行為，屬於除外不保事項，也就 是說，不論是自殺死亡或是自殺受傷獲救，因都是屬於故意行為，意 外險都不會理賠。

　　舉例而言，若某一男子為要保人，被保險人為其妻，老公蓄意殺害 老婆，且故佈疑陣，弄成老婆自殺的樣子，保險公司不會理賠保險金 ，而若是老婆被老公傷害受殘，則保險公司會給付「被保險人」殘廢 保險金。

　　國際紐約人壽副總經理楊鈞霆也指出，以意外險而言，只要是被保 險人的故意行為，都不給付，自殺也是一樣。而就壽險來看，被保險 人在契約訂立或復效之日起二年內，故意自殺或自成殘廢，保險公司 不負給付保險金責任。

　　此外，有關住院醫療費用方面，因被保險人的故意行為，包括自殺 及自殺未遂等，在送醫急救過程以及之後所產生的相關醫療費用，也 是保險公司的除外責任範圍，不予理賠。

　　為避免這類道德風險，保險公司初步核保工作當中，對於保險人的 健康、工作、財務狀況、生活方式型態，多會注意，保額也會視情況 有所規範。一般而言，保險費用支出能力，約佔每人收入的一成至一 五％，若是發現有特殊投保情況，保險公司也可能拒保。

　　一些人因為景氣不佳、經濟壓力大，選擇走上絕路，保險業者呼籲 ，自殺無法解決問題，還會造成家人身心受害，而且天無絕人之路， 心情不佳或覺得經濟過不去時，打一通電話訴苦，跟社福單位、朋友 求救，都有人可以幫忙協助渡過難關。

《保險理財》別讓一生掙來的資產都繳給國庫 善用保險 留愛給親人
（2006/11/28 05:00:00 時報資訊）

陳欣文

　要有多少錢，才需要考慮遺產稅的節稅問題？壽險業者估算，一般 來說，你可能有上千萬的資產，就要及早規畫節稅的問題，因為有沒 有透過保單節稅，攸關你把大半生掙來的資產留給後代還是繳給國家 ！ 　資產破千萬 就要規畫 　很多人印象中要規畫節省下遺產稅似乎是有錢人的事情，其實不然 ，因為在工作二十年之後，累積下來的退休金和年輕時努力繳房貸買 來的房子等，總額超過千萬並不難，而只要你中年之後的資產可能超 過一千萬，就有必要及早作節稅規畫。

　　一般來說，遺產總額經過免稅額七百七十九萬元（此為今年度調整 後額度）、配偶及子女扣除額與喪葬費扣除額一百一十一萬用之後， 可計算出遺產淨額以及應納的遺產稅。若是以老王包含不動產等在內 財產一千五百萬元來計算，扣掉被繼承人免稅額七七九萬、一對兒女 共九十萬扣除額、一一一萬喪葬費扣除額，則老王的一千五百萬資產 共計扣除掉九百八十萬之後的餘額為五百二十萬元，就必須依據稅法 中十五％的稅率來繳納遺產稅。

　　投保壽險 稅減遺產增 　而由於資產越多稅率越高，因此投保高額壽險已經成為高資產族群 節省遺產稅最常見的方式。

　　舉例來說，五十歲的王先生已累積三千萬的財產，他撥出一千七百 四十四萬元（五十歲投保二千萬終身壽險，每年繳費八七．二萬元， 一千七百四十四萬元為二十年繳費總額，若王先生在未繳費期滿前身 故，付出的保費將更少）。

　　如果王先生不幸身故的話，保險公司理賠的二千萬保險金將不必繳 交遺產稅，而王先生需繳稅的遺產也從三千萬減為一千二百五十六萬 ，結果不僅需繳付的遺產稅減少了，同時也增加了二千萬的保險給付 ，其遺產也從原來的三千萬，增加為三千二百五十六萬元（其中一千 二百五十六萬要課稅、二千萬保險給付免稅）。

　　另外，以近年來頗受歡迎的分紅保單、其中採躉繳的養老險保單為 例，如果老王六十五歲時累積資產八千多萬元，希望透過保單有效節 稅的話，若投保躉繳三千萬的壽險，年繳保費約三千二百六十萬元， 所繳的保費支出馬上就將必須課稅的資產扣掉，被課徵的稅率級數也 因此從四一％降至三三％。

　　分紅保單 節稅效益高 　而萬一老王身故的話，因為有投保壽險而遺屬可以領到的三千萬保 險金也不納入課稅範圍，因此最終留給後代的遺產跟沒有投保差距近 千萬元（詳情如左表），可見透過該類保單仍有不小的節稅效益。

您不可不知關於拋棄繼承的10個規定

姜律師電子報第135期 )極道盡言法律事務所  姜智逸  律師

  據報載，屏東縣有一名4歲男童，小小年紀就要揹負外曾祖父留下來的百萬債務，本來他可以避免的，卻因為代書辦理拋棄繼承時，漏掉了他，當家屬知悉代書的失誤，向法院緊急辦理拋棄繼承，但超過法定期限遭法院駁回，現在他必須獨自承擔七百多萬元的債務。

  看到這樣的新聞真是讓人遺憾，許多不懂法律的人因此而吃大虧，事實上，辦理拋棄繼承是可以自己辦理，程序上也不會繁瑣，每個人應該了解以下拋棄繼承的10個規定，DIY不求人：

Q1.什麼叫做「拋棄繼承」？

A.在法律上講的「拋棄繼承」，是指繼承開始後，依法有繼承權之人依法定方式所為否認繼承效力之意思表示；也就是說應該繼承的人，具狀向法院表示不要繼承被繼承人遺留財產上之一切權利及義務（包含：全部財產、債權及債務）。

Q2.拋棄繼承要向那個單位辦理？

A.拋棄繼承應該向繼承開始時，被繼承人（指往生者）住所地之法院管轄。

Q3.繼承人應該在什麼時候辦理拋棄繼承呢？

A.拋棄繼承有時間限制，繼承人在知道得以繼承之時起二個月內以書面方式向法院為之，超過時間沒有辦理，就必須承擔繼承人的債務。

Q4.哪些人要辦理拋棄繼承？

A.當然是指繼承人，依民法第1138八條規定，遺產繼承人，除配偶外，依下列順序而定之：

    1.直系血親卑親屬（子女、孫（外孫）子女、曾孫（外曾孫）子女）。

    2.父母（不含繼父母）。

    3.兄弟姊妹（１含同父異母、同母異父兄弟姊妹，２其子女無繼承權）。

    4.祖父母（含外祖父母）。

Q5.請問，要怎樣辦理拋棄繼承呢？

A.辦理拋棄繼承，須以書面向法院為之，並以書面通知因其拋棄而應為繼承之人。但不能通知者，不在此限，在書面上可向法院載明「被繼承人雖有其他應為繼承之人，但因不知其住所而不能通知」。

Q6.辦理拋棄繼承需要什麼文件呢？

A.依據台北地方法院訴訟須知，辦理拋棄繼承需要以下文件：

    1. 拋棄繼承聲請書：請載明聲請人聯絡電話。

    2. 被繼承人除戶戶籍謄本（如戶籍尚無死亡記載，應同時提出死亡證明書）。

    3. 拋棄人戶籍謄本、印鑑證明、印鑑章。

    4. 繼承系統表。

    5. 拋棄通知書收據（已通知因其拋棄應為繼承之人之證明）。

Q7.辦理拋棄繼承會很難嗎？

A.辦理拋棄繼承並不會很難，以上提到諸如：拋棄繼承權聲請狀、繼承系統表、繼承權拋棄通知書、繼承權拋棄通知書收據等文件，各法院服務中心備有例稿，民眾可以加以參考撰寫，若有不明瞭之處可以請教法院服務中心人員。

Q8.向法院寫狀子辦理拋棄繼承以後，需要開庭嗎？

A.拋棄繼承性質上為非訟事件，由法院依職權調查事實及必要之證據，以明管轄權之有無、拋棄人有無繼承權、是否為拋棄人之真意等，並將調查結果函知拋棄人，不另製作裁定，如果有需要會請繼承人來了解情況。

Q9.辦理拋棄繼承有什麼效力呢？

A.拋棄繼承經法院函准備查者，溯及於繼承開始時發生效力。亦即被繼承人死亡時，拋棄人就不需要繼承被繼承人之權利義務。

Q10.辦理拋棄繼承需要規費嗎？

A.是的，聲請拋棄繼承應依非訟事件法之規定繳納非訟費用新台幣 1,000 元。