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退休金應先由勞退準備金支付
（2007/06/15 09:00:00 時報資訊） 
 
楊穆郁／台北報導

　受企業轉型、整併等因素影響，近年來企業辦理裁員、資遣的情形 時有所聞，而裁員、辭退、辦理優離優退等人事精減案，發放的職工 退休、資遣發給退休金或資遣費時，國稅局表示，應該要儘先沖轉職 工退休金準備，或由職工退休基金或勞工退休準備金項下支付，仍有 不足時，才可以做當年度的費用處理。

　　高雄市國稅局表示，營利事業依勞工退休金條例第十一條第三項規 定，與勞工約定結清保留工作年資之退休金，應依所得稅法第三十三 條第三項規定，儘先由勞工退休準備金項下支付；仍不足支付時，始 得以當年度費用列支。不可以全部都認為當年度的費用。

　　高雄市國稅局表示，自民國九十四年七月一日勞工退休金條例實施 後，勞工退休金事項，將優先適用該條例之規定；由於勞工退休金條 例係屬新制度，產生營利事業依勞工退休金條例規定，支付勞工退休 金於所得稅申報時，可否以費用列支之疑義。最近也還有企業在詢問 相關問題。

　　惟財政部已依據現行所得稅法與勞工退休金條例之規定，做出明確 核釋；高雄市國稅局籲請已依法提列職工退休金準備、提撥職工退休 基金或勞工退休準備金的營利事業，以後辦理職工退休、資遣，而發 給退休金或資遣費時，應儘先沖轉職工退休金準備，或由職工退休基 金或勞工退休準備金項下支付；當支付仍有不足時，始得以當年度費 用列支。

《小辭典》投資型保單
（2007/05/28 09:00:00 時報資訊） 
 
陳駿逸

　投資型保單在台灣問世，是西元二○○一年初的事。首張保單由美 商宏利人壽研發，屬一指數連結型保險商品，保費累積的保單價值， 將隨設定的投資標的市值變動而變動，採用的計價基礎，與無息美國 政府公債、美國S ＆ P500指數基金、美國NASDAQ指數基金連結，換 句話說，除原有保險商品的保障，也兼具投資功能。

　　而費用名目多也是投資型保單的特點，包括前置費用、保單維持費 用、行政費用以及解約費用等。通常，保險公司針對投資型保單收取 前置費用，主要用於保戶開戶時的系統處理及核保相關費用，而保單 維持費用則是保險公司每月寄發帳單，或通知書等文書費用。

　　至於解約費用，目的只是鼓勵保戶能長期持有。保險公司對投資型 保單的保戶，大多提供每年約三到四次免費轉換投資標的服務。

《小辭典》投資型保單
（2007/05/28 09:00:00 時報資訊） 
 
陳駿逸

　投資型保單在台灣問世，是西元二○○一年初的事。首張保單由美 商宏利人壽研發，屬一指數連結型保險商品，保費累積的保單價值， 將隨設定的投資標的市值變動而變動，採用的計價基礎，與無息美國 政府公債、美國S ＆ P500指數基金、美國NASDAQ指數基金連結，換 句話說，除原有保險商品的保障，也兼具投資功能。

　　而費用名目多也是投資型保單的特點，包括前置費用、保單維持費 用、行政費用以及解約費用等。通常，保險公司針對投資型保單收取 前置費用，主要用於保戶開戶時的系統處理及核保相關費用，而保單 維持費用則是保險公司每月寄發帳單，或通知書等文書費用。

　　至於解約費用，目的只是鼓勵保戶能長期持有。保險公司對投資型 保單的保戶，大多提供每年約三到四次免費轉換投資標的服務。

《稅務櫥窗》個人賣飾金七萬元以下免稅
（2007/05/22 09:00:00 時報資訊） 
 
王信人／台北報導

　立法院財政委員會昨天初審通過所得稅法第四條條文修正案，個人 賣出飾金在七萬元以下，免徵所得稅。提案的國民黨立法委員林德福 指出，現行規定，個人在銀樓業賣出舊金飾時，要填寫「個人一時貿 易資料申請表」，作為銀樓的進貨憑證；個人一時貿易資料申請表第 三聯提供出售人作為年終申報綜合所得稅用。
 

故意漏稅 核課期7年
（2007/05/25 09:00:00 時報資訊） 

楊穆郁／台北報導

　綜合所得稅結算申報期間到卅一日為止，仍有過半數納稅義務人未 完成申報，國稅局除了提醒納稅義務人盡快申報外，也表示是否按時 申報，將影響未來核課期間之長短，未按規定申報，或以不正當手法 短漏稅者，核課期間將長達七年。

　　台灣省北區國稅局表示：按稅捐稽徵法第廿一條規定，依法應由納 稅義務人申報繳納之稅捐，如果已在規定期間內申報，且無故意以詐 欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為五年。

　　但如果未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏 稅捐者，其核課期間為七年。在核課期間內，經另外發現應徵之稅捐 者，仍應依法補徵或並予處罰。

遺產千萬免稅 財部:土增稅優惠將不限一生一次
分類："萬萬"稅區2007/05/25 10:33

儘管大台北地區房價飆漲，新內閣為遵行陳水扁總統日前的指示，仍將放寬土地增值稅適用自用住宅稅率規定，不限一人一生只有一次，以振興房市。財政部另也呼應陳總統指示，考慮將遺產稅免稅額從七百七十九萬元免稅額，提高到一千萬元，且生前就可使用。

而對此政策，財政部官員私下指出，自用住宅持有者不會一天到晚想換房子，對活絡房市助挹很有限，目前個人報稅時已可享有重購退稅，「基本上對個人自住的優惠已經很夠用了」，但會審慎研議相關配套措施。

財政部昨日所提政策方向，以土增稅及遺產稅攸關民眾權益最大，兩項都是陳水扁的指示。遺產稅的部分，個人免稅額提高到一千萬元，並可於生前進行移轉，在一定額度內，生前轉移不必再扣贈與稅。

土增稅部分，依現行稅法，自用住宅稅率一○％，一般稅率二○％到四○％，但一人一生只能使用一次自用住宅稅率。財政部依陳總統指示，將規畫鬆綁讓換屋人可以多次適用自用住宅稅率。

官員指出，陳總統這項指示爭議之處在於，現行稅法已給予換屋者退回土增稅優惠，不論先買後賣，或先賣後買，只要是二年內的交易都可以將增值稅退回，五年之後還可以再次換屋，一般只有一棟房子的人，稅率影響有限。放寬適用自用住宅稅率，對富人比較有利，將減少政府稅收損失。

至於近來頻被工商界要求廢除的遺贈稅改革方向，官員透露，正快馬加鞭研議遺贈稅修法草案，確定將「簡化級距，降低稅率」，其中遺產稅級距可望由十個縮減為五個，最高邊際稅率可能由五○％降至四○％，預計八月前將遺贈稅修法版本送交行政院審議，最好能趕在九月立院新會期前送達立院。

新任行政院長張俊雄昨日也聽取第二梯次部會簡報。會後行政院秘書長陳景峻表示，將依照總統指示，持續推動二次金改。

保險理賠節稅報:受害人從事犯罪行為如酗酒， 強制險賠不賠?
 
有關意外險案例(含自殺)
殘廢給付相關精采案例
臉上疤痕案例

受害人從事犯罪行為如酗酒， 強制險賠不賠?
臺灣臺中地方法院民事判決　九十三年度訴字第一九四八號

惟該條款所稱之「從事犯罪行為」，係指：藉發生汽車交通事故
以從事犯罪行為，或從事犯罪行為過程中發生汽車交通事故者而言；易言之，
加害人所從事之犯罪行為，與被保險汽車發生之汽車交通事故間，應有直接
密切之關連，始足當之。

臺灣臺北地方法院民事判決九十二年度保險字第一二五號
（即酒後駕駛行為）如係導致被保險人死亡之「不可或缺之因素」時，即可認符合前開條款中「因受害人從事犯罪行為致受害人受有死亡者」之要件，不以「該犯罪行為（即酒後駕駛行為）係導致被害人死亡之唯一因素」為限，否則將使被害人獲得不當利益及保險人承擔不合理之風險。　

96年02月解釋令…如加害人有肇事責任對該酒醉駕駛人仍予理賠強制險，但經法院判決保險人無給付義務者不在此限。
(因為一但不賠時 ， 加害人被法院判要賠 ， 會抱怨說買保險做何用?)

《報稅祕笈專欄〈17〉》出售自宅兩年內重購 可抵綜所稅
（2007/05/14 05:00:00 時報資訊）

賴三郎

　近年來房地產不斷喊漲，換屋需求大增，出售房屋時，有機會大賺 一筆，除土地需繳納土地增值稅外，申報綜合所得稅尚須申報房屋部 分之財產交易所得。有關財產交易所得或損失之計算，因未劃分土地 房屋價格，或未能提出相關證明文件，常困擾著納稅義務人，本文特 將相關規定撰文介紹，提供納稅義務人參考。

　　一、個人出售房屋計算財產交易所得可減除之成本及費用項目個人 出售原為出價取得之房屋，如能提出交易時之成交價額及成本費用之 證明文件者。

　　有關成本及費用之認列規定如下：１、成本方面：包括取得房屋之 價金、購入房屋達可供使用狀態前支付之必要費用（如契稅、印花稅 、代書費、規費、公證費、仲介費等），於房屋所有權移轉登記完成 前，向金融機構借款之利息暨取得房屋所有權後使用期間支付能增加 房屋價值或效能非二年內所能耗竭之增置、改良或修繕費。

　　２、移轉費用方面：為出售房屋支付之必要費用如仲介費、廣告費 、清潔費、搬運費等。

　　二、個人出售房地未劃分價格者其房屋交易損益之計算一般個人出 售房地，其原始取得成本及出售價格之金額，如能提供買賣契約經稽 徵機關查核明確，惟因未劃分或僅劃分買進或賣出房地之個別價格者 ，應以房地買進總額及賣出總額之差價，按出售時之房屋評定現值占 土地公告現值及房屋評定現值之比例計算房屋之財產交易損益，如有 財產交易損失者，自當年度及以後三年度之財產交易所得中扣除。

　　買賣房地，其原始取得成本及出售價格之證明文件保存，對納稅義 務人之權益影響重大，尤其是發生交易損失時，如未能提供價格成本 等證明文件，稽徵機關將以部分核准核定其財產交易所得。

　　萬一無法提供房屋價格成本等證明，將得按部頒標準核定有關個人 出售房屋財產交易所得之計算，如未申報或未能提供符合規定交易時 之成交價格及成本費用等證明文件者，按標的房屋出售年度直轄市及 縣市鄉、鎮財產交易所得標準計算財產交易所得課稅。

　　出售自用住宅二年內重購自用住宅，得扣抵綜合所得稅額出售自用 住宅二年內重購自用住宅，得扣抵綜合所得稅額，但原財產交易所得 已依規定自財產交易損失中扣抵部份不在此限。

　　（本文作者為安侯建業會計師事務所資深副總經理）

《報稅祕笈專欄〈18〉》資遣費、退休金 均須繳綜所稅
（2007/05/15 09:00:00 時報資訊）

王信人

　財政部根據消費者物價指數化調高退職所得標準，所以去年拿到資 遣費的勞工、員工，今年報稅可以減輕一點稅負。

　　去年有數家大型製造業廠商為因應營運需要，關閉已在國內設廠十 餘年的工廠，並資遣所有生產線員工，雖曾傳出勞資糾紛，但多數員 工仍有領到符合勞基法規定的資遣費，在慶幸之餘，也擔心這筆安家 或養老的「老本」會不會有繳稅問題，向財政部北區國稅局詢問相關 稅捐問題。

　　北區國稅局及資誠會計師事務所協理余仁弘指出，個人領取資遣費 按照現行所得稅法規定，屬於退職所得，除其中來自員工歷年自行繳 付儲金及其孳息的部分外，應列入個人所得，課徵個人綜合所得稅。

　　退職所得定額免稅金額標準經調整後的計算方式如下：一、一次領 取退職所得者：（一）領取總額在十六萬一千元乘以退職服務年資的 金額以下者，所得額為零。（二）超過十六萬一千元乘以退職服務年 資的金額，未達三十二萬二千元乘以退職服務年資的金額部分，以其 半數為所得額。（三）原為超過三十二萬二千元乘以退職服務年資的 金額部分，全數為所得額。

　　二、分期領取退職所得者：以全年領取總額減除六十九萬七千元後 的餘額為所得額。

　　舉例而言，某甲有十年年資，倘若資遣時只有領到一百二十萬元， 因為沒有達到課稅門檻一六一萬元，就不必列入退職所得計算。

　　某乙年資十五年，一次領取資遺費二百五十萬元，應報所得所的所 得為四萬二千五百元（2,500,000－161,000×15年）×0.5＝42,500 ）。

　　某丙的年資二十五年，領八百一十萬元，應報所得所的所得為二百 零六萬二千五百元（8,100,000－322,000×25）＋（322,000－161, 000）×25×0.5＝2,062,500）。

　　至於員工參加勞工保險而於被資遣後，另行依法領取由勞保局發放 的失業給付，性質則屬於保險給付，按照現行所得稅法規定，不必課 徵個人綜合所得稅。

《有話大家說》租房子可以扣抵稅金
 （2007/05/15 09:00:00 時報資訊）

朱蘭香整理

　讀者林小姐投書： 　最近要申報個人綜合所得稅了，我是在外面租房子，請問租房子可 以扣抵稅金嗎？如果可以又要如何申報列舉呢？ 　國稅局七堵稽徵所答覆： 　租房子可以扣除，但是每1申報戶每年扣除額以12萬元為限，但申 報有購屋借款利息者，就不能扣除，並應檢附承租房屋的租賃契約書 支付租金的付款證明書影本及戶籍資料。
 

員工分紅配股 超出面額 按基本所得額計稅
（2007/05/16 09:00:00 時報資訊） 

楊穆郁／台北報導

　國內員工分紅費用化還沒開始實施，然而今年申報九十五年綜合所 得稅，已經開始適用最低稅負制，因此，領有員工分紅配股者，除了 應按面額申報薪資所得外，超過面額部份，則必須計入個人基本所得 額，個人基本所得額超過六百萬元以上，即必須計算基本所得稅額， 再和綜合所得稅做比較，以較高者納稅。

　　高雄市國稅局表示，依所得基本稅額條例第十二條第一項第五款規 定，公司員工依促進產業升級條例第十九條之一規定，取得之新發行 記名股票，可處分日次日之時價超過股票面額之差額部分，應計入個 人基本所得額。

　　高雄市國稅局進一步說明，有關員工取得上述分紅配股股票之課稅 相關規定，分為上市與未上市公司之股票，分別有不同的處理方式。

　　取得上市、上櫃及興櫃公司發行之員工分紅配股部份，面額（每股 十元）係屬薪資所得，應併計各該員工取得年度之綜合所得總額內， 課徵所得稅；另外，在股票可處分日次日之時價超過面額部分，應依 所得基本稅額條例規定，併計可處分日次日所屬年度之個人基本所得 額，計算基本稅額。

　　員工分紅配股於可處分日後，即可自由處分，未來如股價上漲或下 跌，實際出售時產生之利得或損失，係屬證券交易所得或損失之範疇 ，依現行所得稅法規定，證券交易所得停徵綜合所得稅，證券交易損 失亦不得自綜合所得額中減除。

　　取得未上市、未上櫃及非屬興櫃公司發行之員工分紅配股部份，面 額（每股十元）係屬薪資所得，仍應併計各該員工取得年度之綜合所 得總額，課徵所得稅。
 

《金融短波》以保險金規劃遺產稅 明智選擇
（2007/05/16 09:00:00 時報資訊） 
 
李若彤／台北報導

　報稅時節到來，不少民眾都想知道節稅的小撇步，中國人壽表示， 以購買保險規劃節稅，大致上可分兩方面：一是以保險費作為申報所 得稅之扣除額，另一則是以保險金來規劃遺產稅。

　　依我國「所得稅法」規定，每人每年所繳交之保險費均可依法申報 扣除，但限於人身保險費、勞工保險費、軍公教保險費及全民健康保 險費，且須納稅人採列舉方式扣除始可。除了全民健康保險外，每人 可扣除之保險費數額以不超過二萬四千元為限。

　　另外，以保險金規劃遺產稅，受益人所受領保險金給付依法不須列 入遺產計算，是節稅的聰明選擇。然而，個人基本所得額在新臺幣超 過六百萬元者，應依條例規定繳納所得稅。

投資型保單 節稅利器
（2007/05/16 09:00:00 時報資訊）

魏喬怡

　年逾七十的老蔣身體雖還硬朗，最近卻相當苦惱。因為手中有一大 筆現金不知該往哪放，這些可都是打拼一輩子才累積來的。放定存， 雖然穩當但利息太低，而且還要繳利息所得稅、遺產稅；想買基金， 卻覺得全球股市都漲翻天，壓哪個股市都怕怕的，年紀大了可禁不起 震盪；若是買一般的連動債，若是哪天不小心掛了，也是要被課徵遺 產稅。

　　廣受保守投資人喜愛 　近來市場資金充沛，不只老蔣有這樣的煩惱，許多高資產的人都心 有同感。不過，銀行理專表示，最近有種「新玩意兒」還頗受到這類 保守投資人的喜愛，就是連結三年期連動債的投資型壽險保單。

　　過去，國內投資型保單連結的連動債多為六年期，但從今年四月起 ，開始出現「三年期」的連動債，能更提早出場，相當吸引人。最早 是由統一安聯人壽發出一張投資型保單，連結香港金融股的連動債； 緊接著五月份法國巴黎人壽也推出一張投資型保單連結公用事業類股 的連動債，一上市就在大眾銀、安泰銀、台中商銀掀起一陣騷動，許 多正在尋找三到五年資金出口、又有節稅需求的客戶眼睛都為之一亮 。

　　舉例來說，如果手中有一億二千萬元應稅財產，有投保跟沒投保， 身故後的遺產可差到四千五百多萬元！（上圖）以老蔣為例，有財產 一．二億元，若是撥一半（六千萬元）投保投資型保單，不只應稅遺 產減少讓遺產稅率降一階，未來老蔣掛了，領回的保險金也免稅，一 來一往就增加了五九．二％！ 　可領回多少保險金呢？若是投保六千萬元（澳幣版），扣除費用三 ％後，投資金額為五千八百二十萬元。

　　假設投資期間的匯率與帳戶價值不變，且只以期滿固定配息率(假 設為三七％)為報酬，被保險人於投保後六年期間，保障為五八二○ 萬元；六年到期繼續擁有保險，則身故保險金可領到七千九百七十三 萬四千元。

　　目前多以外幣計價 　不過，壽險業者提醒，這類保單目前多以外幣計價，較適合原本就 有外幣需求的投資人，若是手中只有台幣的投資人，就要承擔匯兌風 險。

　　另外，還適合喜歡以連動債做為投資工具的保守投資人，因為若跟 銀行直接買連動債，每一次都要負擔手續費，但透過投資型保單投資 連動債，通常一年可有四次免費標的轉換，當連動債提前出場或是到 期後，就可再免費轉換到下一檔。

　　但值得注意的是，今年十月一日起，投資型保單將實施「死亡給付 與保單帳戶價值最低比率」規定，也就是投資型保單的保額和投資帳 戶價值隨著年齡不同而須維持一定的比率，不能差太多，節稅的空間 將被大大壓縮。
 

女性綜合險 家暴性侵可理賠
（2007/05/17 09:00:00 時報資訊）

李若彤／台北報導

　看準女性潛在消費能力，保險公司專為女性設計的專屬保單愈來愈 多，內容也日益創新。除了將意外導致顏面整型和家事代勞等納入保 障範圍，法國巴黎產險更針對熟女可能面臨的風險，首度將「家庭暴 力」、「性侵害」與「意外流產」納入女性綜合險，並選擇由女性比 重高達六五％的合作金庫，做為首賣通路。

　　法國巴黎產險指出，考量現代婦女需求，保險公司因而首次將家庭 暴力、性侵害與意外流產納入女性保單，希望透過十萬元保險慰問金 給付，讓女性暫時度過難關。

　　法國巴黎產險表示，一般女性三百五十萬元的意外險，年保費約三 千元到四千元不等，加了家庭暴力、性侵害、意外流產、住院家事代 勞及海外緊急救援等保障後，年繳保費則提高為五千四百五十七元。

　至於理賠相當簡單，只要提供報案、醫院或保護令等相關證明，就能 向保險公司申請理賠。

　　保險公司競相推出女性專屬保單，第一保險是國內首開先鋒的產險 公司，保單附加女性遭搶、意外事故導致顏面整型需求及海外急難救 援等，保險公司都會提供損失補償。泰安產險則特別針對女性的「雙 眼、腿部和臉部」等部位加倍給付，同時還有整型美容費用及精神補 償金。

　　而蘇黎世產險日前推出的女性專屬保險，除特別將顏面、皮膚損傷 組合成保單內容外，首度將「子宮摘除慰問金」及「意外流產身故」 納入保障，提供不同女性族群更多選擇。

《廣告效果個案研究》「老」百姓來一定保 銀髮族壽險市場和行銷策略分析
（2007/05/17 09:00:00 時報資訊）

邱莉玲

　儘管近年銀髮商機被熱烈討論，實務上投入的廠家零星且小小地做 ，主要是眼前台灣銀髮市場尚未爆量，直到這1、2年才看到有一個產 業壽險業密集持續投入，由一批外商帶頭打廣告戰，喊出「一定保」 、「保證保」衝刺銀髮族保險市場。

　　目前推出銀髮族保險的有美國人壽、康健人壽、中泰人壽，這些外 商也許不是大眾熟悉的品牌，主要是以往採取電話行銷等直效行銷手 法，但現在看準了台灣脈動往老人社會發展，他們希望先講先贏，所 以美國人壽、康健人壽都增加了電視等大眾媒體廣告投資，企圖一舉 打響知名度，同時刺激消費者需求。

　　據潤利公司統計，去年5月至今年4月，美國人壽、康健人壽分別花 了6千多萬、3千多萬元打4大媒體廣告，兩者都躋身Top10保險廣告主 ，美國人壽更僅次於ING安泰人壽排名第2。

　　影響所及，老牌演員文英、石英以及廖峻也變得搶手，紛紛為這些 外商代言廣告，從他們平易近人跟同輩攀談的廣告表現，訴求每天一 杯豆漿錢就可以買意外險來看，一般老百姓將是這場銀髮保險商戰的 主戰場。

　　本週AD Track就從首家推出銀髮族保險的美國人壽談起，進一步探 討保險市場行銷策略。

　　據保發中心之前所做一份調查結果顯示，國人沒有任何保單的比例 還有13.5％，當中50歲以上的老人就占了39％，推估總人數達220萬 人以上，以往為了生活打拚工作，忽略了保險或沒有保險觀念，許多 人老了才想要保，卻被視為高危險群，未必有保險公司願意承保。

　　看似有市場需求，但總數將近30家中外保險公司卻按兵不動，只有 美國人壽冒出頭跑第一個，背後牽涉到眾家業者對市場各有利益精算 和競爭考量。

　　台灣保險市場其實可以分3塊來看，一是「實質市場」，看現有規 模以及未來成長率，也是國泰、新光、南山等這些40、50年老品牌固 守的市場；二是「新興市場」，可以藉由增強消費者需求慾望，激起 他們的購買動機和行為，達到放大市場的目的，好比ING安泰人壽等 外商，從年輕上班族切入；三為「潛在市場」，泛指消費需求隨時空 轉動或改變，持續放大者，銀髮族商機就是一例。

　　其中二、三塊市場是新興、潛在市場，也是後發品牌外商保險公司 容易著力處，關鍵就在切入時機、產品設計以及通路、行銷策略，是 不是能夠增強或放大消費需求，只要有需求就有市場機會。

　　對美國人壽來說，過去20年在台灣偏重儲蓄險行銷，難有表現，現 在隨著所屬AIG集團策略改變，想要積極開拓在台業務，由於早先美 國人壽在老化程度較高的歐美日市場，甚至是鄰近的韓國、馬來西亞 ，都有銀髮族保險成功的經驗，援引這些經驗，美國人壽現階段主打 銀髮族保險，走小而精的路線希望在台灣開創一片天。

　　據了解，美國人壽自2004年底開始測試台灣市場，先後推出「老神 在在」銀髮族意外保險、「一定保」銀髮族終生壽險2項產品，用平 面廣告測試水溫，達到預定的投資損益規劃後，再推出分別由文英、 石英代言的電視廣告提高市場滲透率，老神在在賣了2年累積1萬多張 保單，一定保行銷1年多也賣出2千多張。

　　後發的康健人壽也在台營業10幾年，推出「保證保」銀髮族壽險， 走產品區隔，讓壽險可以附加意外住院醫療險，也找來藝人廖峻代言 打電視廣告。

　　兩者行銷概念不同，美國人壽把壽險、意外傷害保險切割，廣告分 別訴求這2個產品，提供消費者按自身需要、經濟預算選擇的自主權 ；康健人壽廣告從心理層面刺激需求，訴求二合一保費低。不過據悉 ，在東森保代等特殊通路，康健人壽也有推出「安心守護」意外險搶 市場。

　　再來的中泰人壽「來就保」(永保安康)以及本國人壽公司富邦的「 祥瑞人生」終生壽險，都是以銀髮族壽險為主。

　　截至目前為止，不論就廣告聲量或保單數，美國人壽都暫時領先。

　　這些銀髮族壽險的共同特色就是投保金額設計在20到100萬元之間 ，主要是從老人家喪葬費用的觀點出發，跟業者調查指出有6成銀髮 族會擔心身後事有關，所以康健、富邦進一步跟金寶山、蓮華等終生 契約業者合作。

　　由此不難發現，這些壽險公司鎖定的客層是一般老百姓，跟時下熱 烈討論有錢有閒的銀髮族，多數有專家幫忙規劃理財，較不擔心龐大 醫藥費、身後事不同。

　　銀髮族保險也跟一般保險不同，免體檢、免問健康狀況掃除消費者 進入門檻，卻徒增業者風險，保險公司相對提撥準備金大，再來，業 者喊出一杯豆漿錢就可以保，不過算算銀髮族保費要比一般保險貴5 0％到100％，市場還需要教育，所以在目前市場萌芽階段，這些業者 主要採行成本低的直效行銷手法，搭配銀行通路來推廣，暫不透過人 員銷售，至於台灣大型保險公司保守些，傾向在既有顧客基礎上開發 新保單，不過也會透過同一金控公司旗下的銀行積極蒐集情報並評估 市場。

　　放眼老人年金市場，鎖定即將來臨的退休潮，銀髮族保險市場被認 為大有可為，加上國人觀念日漸開放，談保險的忌諱少了些，讓業者 勇於投資大眾媒體廣告加速刺激市場需求。

保單停效未逾6個月 可復效
（2007/05/19 09:00:00 時報資訊

李亮萱／台北報導

　保費未繳，最怕的就是保單停效。多數保險公司規定，要保人若未 繳保費超過30天，原有的保障將暫時停止，若這段時間發生事故，保 險公司不需理賠。

　　不過，日前立法院研議，只要停效期間未超過6個月的案件，在補 繳保費及利息等費用後，保險公司應無條件同意復效。換言之，若真 的沒有能力繳交保費，最好也不要超過6個月。

　　壽險業者表示，曾有一名保戶在保單停效後二年內，因身體健康每 況愈下而想復效，在進行復效體檢時，卻發現已罹患癌症，導致無法 申請復效，也不能再重新投保。因此，瑞泰人壽行銷總監張素金表示 ，保單停效通常是因為人為疏忽及經濟壓力，其實只要保戶妥善規畫 就能避免保單停效。

　　首先，保戶可採取銀行轉帳扣款或信用卡轉帳等方式繳費，減少忘 了繳費導致保單停效的風險。壽險顧問指出，若使用保險公司的聯名 卡，刷卡繳保費還可有1％至2％的折扣，對於高額保費來說，十分划 算。

　　另外，張素金指出，當保險公司沒收到保費，或扣款不成功時，一 定會利用掛號信件通知催繳保費，為了確保能收到保險公司各項訊息 ，保戶更改地址要通知保險公司。

　　如果保戶因為經濟壓力暫時無法繳納保費，張素金建議，可選擇「 保費自動墊繳」。也就是說，若保費逾期未繳，且該保單已有價值準 備金時，保險公司會用保單價值準金來自動墊繳，讓保險繼續有效。

　但墊繳保費需要加計利息，且保單墊繳期間有多長，要視保單價值準 備金有多少，通常繳交的期數愈長，保單價值準備金會比較多。

　　雖然年繳保費較月繳來的便宜，但張素金說，若保戶無法一次拿出 大筆金額，可申請變更繳費方式。不過，繳費方式不同，寬限期計算 方式也有差別。

　　張素金指出，通常年繳或半年繳者，保險公司會先寄催繳保費通知 書給保戶，自通知書到達的隔日起30天為寬限期間。若採月繳或季繳 ，就從應繳保費的隔日起30天為寬限期間。換言之，月繳保費的寬限 期較短，保戶要注意繳費時間。

《報稅祕笈專欄（11）》網路查所得並報稅 漏報不罰
（2007/05/02 05:00:00 時報資訊） 

王信人

　開始報稅囉！今年最好使用網路報稅，因為今年使用網路報稅在七 月底以前就可以退稅，並且只要是來自上網查所得資料且用網路申報 者，如果漏掉扣繳憑單的所得沒有報不會處罰，否則漏報都會受罰。

　　民眾只要拿著新發的身份證和印章就可以到國稅局和各地稽徵所查 調本人、配偶和未成年子女的九十五年度所得，但受扶養親屬、已成 年子女的所得必須拿其本人的授權書才能查調；至於申請分開所得資 料的夫妻，和符合家暴法發給的保護令的當事人的所得都不得查調。

　　近二年來的新趨勢是很多人爭相到國稅局稽徵所查調所得資料，再 拿回家使用戶口名簿上的戶號到網路上上傳報稅，使得稅務人員忙於 查調作業，網路報稅仍只是半自動化，以去年網路報稅人口二百二十 三萬戶來說，其中有一半仍不會自己上網查資料，所以今年財政部國 稅局力推使用自然人憑證和金融憑證報稅才可以參加抽獎。

　　但金融憑證獎項比較多，除了可參加國稅局抽獎之外，還有兆豐銀 、合庫、南山人壽、新光人壽、國泰人壽等五家金融機構提供其客戶 抽獎，大獎集中在五月十五日以後的下半月抽獎，其中頭獎以合庫提 供現金一萬元一名的手筆最大，兆豐現金五千一名，國壽、新壽、南 山都是禮券五千元一名。

　　此外，內政部的憑證管理中心也提供獎品給金融憑證報稅者抽獎， 但對使用自然人憑證報稅者並不提供獎項，目前自然人憑證有一○八 萬名，金融憑證十四、十五萬名。

　　自然人憑證申請是，年滿十八歲以上，設籍中華民國的國民都可以 申請，由本人親自攜帶國民身分證正本，到全國任一戶政事務所都可 辦理，並可跨區申請，受理時間從週一到週五。

　　自然人憑證IC卡工本費二百七十五元，可使用五年，平均一年五十 五元，使用時必須有讀卡機，成本比金融憑證高。不過，自然人憑證 有很多種用途，除了使用網路報稅之外，還可以申辦戶籍電子謄本、 查詢勞農保資料、公路監理線上查詢汽機車車籍等。
 

《報稅系列(八)》租金扣除上限12萬 節稅效果明顯
（2007/05/02 05:00:00 時報資訊） 

陳鳳英

　國人自有房屋率居高不下，加上近幾年房市熱絡，購屋換屋交易量 攀升，只要操作得宜，買賣不動產也可節稅。

　　無殼蝸牛一族更得看緊荷包，依稅法規定，納稅人不管是為自己、 配偶或直系血親承租國內、僅供自住的房屋，皆可享有一年最高上限 不得超過12萬元的房屋租金列舉扣除優惠。

　　以台北市中心中古屋平均月租金開價1萬8千元的水準，一年租金下 來，房租總計為21萬6千元，雖然租金扣除額的申報上限為12萬元， 但相較標準扣除額只有4萬6千元，無殼蝸牛使用租金扣除額的節稅效 果顯而易見。

　　但具申報扣除資格的房客，其租屋目的必需為自住而非營業用途， 附上租賃契約、租金付款證明文件及切結書，且不得與「自用住宅購 屋貸款利息扣除額」同時使用。

　　房東申報租賃所得時，有兩種報稅方式。1.以租賃收入減除財政部 頒訂必要費用率43%的餘額申報；2.逐項舉證包括折舊、修理費、保 險費、地價稅、房屋稅及向金融機構貸款購屋所支付的利息等損耗及 費用項目列報。

　　去年剛購屋的民眾，則可善用每戶上限30萬元的自用住宅購屋貸款 利息扣除額，減輕報稅負擔；換屋族也可利用重購退稅或交易損失進 行節稅。

　　舉例來說，王太太去年的購屋貸款利息為60萬元，儲蓄特別扣除額 為20萬元，申報時，王太太應以購屋貸款利息減去儲蓄特別扣除額的 餘額 40萬元申報，由於購屋貸款利息扣除額上限是30萬元，王太太 最多只能申報30萬元。

　　至於喜歡小屋換大屋、舊屋換新屋的換屋族，更要把握利用重購自 用住宅扣抵稅額辦理退稅的機會。

　　有四大基本條件：1.購屋的價格高於出售的價格；2.售出與買進的 房屋都必需符合「自用住宅」條件；3.二間房屋登記名義人為本人或 配偶均可；4.兩間房屋產權登記的時間在二年之內等，換屋族先前已 繳納的交易所得稅可自新屋完成移轉登記年度的綜合所得稅額中扣抵 或退還。

　　若買賣房屋有交易損失，可依「財產交易損失」的規定，在以不超 過當年度所申報「財產交易所得」的情形下，扣抵當年度所得稅。如 果當年度無財產交易所得可供扣除或扣除不足，還可在以後三年內的 財產交易所得中陸續扣除。

父母幫子女買儲蓄險 要課稅
（2007/05/03 05:00:00 時報資訊） 

記者鄭圭雯／台北報導

　不少父母會幫子女購買保險，作為財產移轉規劃，不過根據最低稅 負制規定，因為要保人與被保險不同，該保險金仍要計算贈與稅。

　　根據最低稅負制規定，納入個人最低稅負制的保險給付，只限受益 人與要保人非屬同一人的壽險及年金保險給付，但死亡給付每一申報 戶全年可減除三千萬元，以兼顧一般家庭照顧遺屬生活需要。至於健 康險及傷害險等生存保險給付，免予納入。

　　不過，國稅局在最低稅負制實施同時也強調，生存保險的要保人和 滿期受益人不同時，受益人領取的滿期金，屬於要保人對受益人的贈 與，應課徵贈與稅。如果要保人於保險期間更改新要保人，也屬於贈 與行為，仍是須課徵贈與稅。

　　也就是說，子女請領生存保險金時，如果該保單保費是由父母繳費 ，國稅局會計算父母的贈與稅，且以發生給付保險金當年度為課稅基 礎。由於父母每人一年的贈與免稅額為一百一十一萬元，只要生存保 險金超過一百一十一萬元，都要課徵贈與稅。

　　例如，父母幫子女投保十年期儲蓄險、期滿領回一千五百萬元，以 前都沒有贈與稅的問題，現在國稅局會在子女請領一千五百萬元的當 年度，計算父母的贈與金額。納稅人想要免除贈與稅的負擔，就必須 投保時的要保人及被保人都為同一人。