Q：台北市陳先生問：

投保意外險是否代表發生任何意外狀況，保險公司都會理賠？意外險是否也有所謂的除外責任？

A：金管會保險局回答：

意外險由於具有保費低、保障高的特色，多年來均為國人分散人身風險的重要工具，但消費者要注意，意外險並不是「發生任何意外」都會理賠，有許多狀況保險公司是不理賠的。

首先，消費者（被保險人）應特別注意，飲酒後駕車或騎摩托車，就是被保險人因酒駕而釀成車禍，導致自身受傷或身亡，經吐氣或血液檢測，含酒精量超過道路交通法令規定的標準，保險公司就可以拒絕理賠。

其次，如果意外險被保險人、要保人、受益人有「故意行為」，或被保險人有「犯罪行為」，保險公司同樣不會理賠。

另外，由於意外險的保障範圍較一般壽險少，僅限「非疾病引起的外來突發事故」，導致被保險人身體蒙受傷害而致殘或死亡時，保險公司才會給付保險金；也就是說，如果引起保險事故的主要直接原因並非意外，保險公司就不負理賠責任。

值得注意的是，由於意外險的保費與保障範圍，與被保險人的職業種類高度相關，從事越危險的行業，保費就越高，反之則越低。因此，一旦被保險人轉換行業，切記要以書面通知保險公司，保險公司將會依差額比例加收或退還保費。

如果被保險人轉業，未以書面通知保險公司，並且是轉至較高危險行業時，如果發生保險事故，保險公司將按其原收保險費與應收保險費的比率折算保險金給付，即保障額度必會依比例縮小，不可不慎。 （記者梁世煌記錄整理）

兩岸通婚頻繁，但大陸配偶的工作權卻嚴重被限制，陸委會與勞委會已商定，以後來台「依親居留」的大陸配偶，只要有未成年子女，就可以合法在台工作。預計受惠的家庭將近九千戶。

隨著兩岸婚姻由早年「買婚」逐步趨於自由戀愛化，可以工作的配偶會愈來愈多。

勞委會官員表示，本案上周已經通過法規會，將報請行政院，由張俊雄院長決定這項利多的發布時間。

目前大陸民眾若與台灣人結婚就可申請來台，但是前兩年是持「旅行證」的「團聚期」，不得從事任何工作，若遭查獲將被遣返。一旦住滿兩年或生育子女，就可以進入第二階段的「依親居留期」，為期四年。

依親居留的大陸配偶原則上仍不得工作，除非具備下列七項條件之一：配偶年滿六十五歲、重大傷病、身心障礙，低收入戶、全戶收入不足政府公告當地每人每月所得、法院裁定曾遭遇家暴。現在行政院將設立第八項條件，就是若有十八歲以下的未成年子女，就可以工作。

勞委會官員指出，目前依親居留共五萬九千多人，其中符合可以工作的七項條件者有兩萬七千到三萬人，預計這波開放將再使近九千人獲工作權。

完成依親居留之後進入第三階段的「長期居留」，可以自由求職。長期居留兩年期滿後，才可以申請中華民國身分證，加上申請的作業時間近一年，通常在來台滿九年時才領到身分證，進入「定居」階段。不過即使拿到身分證，仍然不能到公家機關工作，依據兩岸人民關係條例，必須定居設籍滿十年才能服公職。

相較之下，其他國家的外籍配偶，一來台就可以合法工作，滿三年後就可以申請歸化中華民國，等於來台四年內就可以領到身分證，之後也沒有不得服公職的限制。

　《消費者債務清理條例》即將於今年四月正式上路，有助紓緩卡債引發的社會和經濟問題。唯由於稅法規定取自營利事業「贈與」的財產，須課徵所得稅，引發各界對債務減免部分是否需要繳稅的疑問。

　台北市國稅局表示，自然人債務人與金融機構進行協商，經同意減免債務，如債權人「確實沒有」藉無償免除債務，達成無償移轉財產的目的，可以免依所得稅法的規定課徵所得稅。所得稅法第四條第十七款規定，因繼承、遺贈或贈與而取得財產，免納所得稅，但取自營利事業贈與財產，不在此限。

　北市國稅局官員說，卡奴積欠卡債一度延燒全國，為了鼓勵還款能力不足的自然人債務人儘速出面處理債務問題，金融機構與自然人債務人間，已透過債務協商方式，有效處理相關問題。不過，近日由於債清法即將上路，部分納稅義務人時有疑問，金融機構同意減免自然人債務人的債務金額，是否屬於金融機構對該債務人的贈與而應課徵債務人綜合所得稅。

　北市國稅局官員說，只要是自然人債務人與金融機構進行個別協商，或依消費者債務清理條例第一五一條規定與金融機構進行協商，經金融機構同意減免的債務，原則上都可以免稅。

本國銀行

京城銀行    寶華銀行    臺灣銀行    高雄銀行    中央信託局

合作金庫銀行    全國農業金庫    元大商業銀行    國泰世華銀行    台北富邦銀行

大眾商業銀行    陽信商業銀行    三信商業銀行    安泰商業銀行    彰化商業銀行

臺灣工業銀行    板信商業銀行    永豐商業銀行    中華商業銀行    臺灣土地銀行

第七商業銀行    慶豐商業銀行    萬泰商業銀行    台中商業銀行    第一商業銀行

華南商業銀行    玉山商業銀行    華泰商業銀行    聯邦商業銀行    稻江商業銀行

花旗(台灣)銀行    中國輸出入銀行

復華證券金融公司    上海商業儲蓄銀行    渣打國際商業銀行    兆豐國際商業銀行

台灣新光商業銀行    臺灣中小企業銀行    中國信託商業銀行    中華開發工業銀行

遠東國際商業銀行    中華票券金融公司    國際票券金融公司    日盛國際商業銀行

台新國際商業銀行    臺灣郵政股份有限公司

花蓮區中小企業銀行    台東區中小企業銀行    兆豐票券金融股份有限公司

外商銀行

美商美國銀行台北分行    英商渣打銀行台北分行    斐商標準銀行台北分行

荷商荷蘭銀行台北分行    泰國盤谷銀行台北分行    美商富國銀行台北分行

美商花旗銀行松江分行    美商道富銀行台北分行    美商美聯銀行台北分行

法商佳信銀行台北分行

德商德意志銀行台北分行    新加坡華僑銀行台北分行      荷蘭商安智銀行台北分行

香港商東亞銀行台北分行    瑞士商瑞士銀行台北分行      英商巴克萊銀行台北分行

美商摩根大通銀行台北分行    美商美國運通銀行台北分行    美商美國紐約銀行台北分行

法商法國興業銀行台北分行    法商法國巴黎銀行台北分行    加拿大商豐業銀行台北分行

法商東方匯理銀行台北分行    新加坡商星展銀行台北分行    日商瑞穗實業銀行台北分行

比利時商富通銀行台北分行    新加坡商大華銀行台北分行    日商三井住友銀行台北分行

菲商菲律賓首都銀行台北分行    澳商澳洲紐西蘭銀行台北分行    日商三菱東京日聯銀行台北分行

香港商香港上海匯豐銀行台北分行    比利時商比利時聯合銀行台北分行

票券及金融控股公司

新光金融控股股份有限公司    國泰金融控股股份有限公司

第一金融控股公司    華南金融控股公司    日盛金融控股公司    富邦金融控股公司

台新金融控股公司    兆豐金融控股公司    玉山金融控股公司    國票金融控股公司

元大金融控股公司    永豐金融控股公司    萬通票券金融公司    中華開發金融控股公司

以上資料來源：中華民國銀行公會

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作者：分享愛 。

發現信用卡遺失，立即向發卡銀行申請掛失

信用卡卡片不離身，同時不要隨便借給他人使用

每月仔細對照簽單和銀行寄發的消費明細，發現不同時要立即向發卡銀行反映

建議每人最好只留一至兩張額度不要太高的信用卡，不常使用的卡片應註銷

（記者郭顏慧整理，資料來源：宜蘭縣政府警察局刑警大隊）

(中央社記者田裕斌台北2008年 1月12日電)全球股市動盪，匯市也波動劇烈，銀行業者除了建議民眾保留較多比率新台幣定存，以免帳面上出現虧損外，也認為視自身財富與風險承受度，可適度配置流通性及年利率皆較佳的外幣存款，以達到風險分散目的，並藉由不同幣別的存款利差，提高整體存款收益。

銀行業者表示，近年來新台幣利率比其他各國貨幣利率相對弱勢，若客戶僅以新台幣 1年期定存做為理財工具，過去 6年來，年報酬率平均約2.5%，但若能適時將一部分新台幣轉換為美元、歐元或澳幣等他國貨幣，在不考慮匯率因素下，從這 6年經驗得知，持有多種幣別存款的收益，的確較持有單一新台幣存款收益高。

因此，民眾可視己身對於各種幣別的需求，有不同的幣別資產配置。對於生活、事業在台灣，投資理財也以台股為主的投資人，外幣持有組合可採較保守的策略，以今年首季為例，可以 74%持有新台幣、2%持有美元、7%持有歐元、17% 持有亞洲貨幣，即使都採定存方式持有1年，在不考慮匯率因素下，仍可有3.18%的年收益率。

至於平時就透過共同基金投資海外市場的投資人，則可保留54%的新台幣資金、17%美元、7%歐元和22%的亞洲貨幣，年收益率約可達3.45%。

此外，針對平時即往來各國之間，相當注意國際金融市場的投資人，因日常生活中使用外幣機會也相當高，可以採較積極的理財方式，將新台幣持有比率維持在24%、美元32%、歐元12%以及亞洲貨幣32%，同樣以相同條件試算，年收益可達3.9%。

若投資人屬於專業級的「國際客」，相當清楚各國經濟情況和金融環境，因美元仍為世界主要貨幣，而亞洲市場則是最具成長潛力的新興市場之一，銀行業者建議，可以進一步將新台幣資產維持至14%、歐元為12%，而以持有美元和亞洲貨幣資產為主，比率分別為 37%和37%，年收益率可望達4.09%。

　立法院昨天三讀通過所得稅法修正案，取消勞工自提六％退休金，享有薪資所得與退職所得的雙重免稅待遇，未來勞工領取退休金時，都將適用「定額免稅」的規定，明年一月一日全面適用。

　勞委會官員說，根據目前退休金免稅額，大部分勞工可不受影響，不過，高薪族族衝擊較大。據推估，若請領一次金，月薪八萬三千一百元以上者，若請領月退金，則薪資在每月十五萬元以上者，退休金將受課稅。

　賦稅署長許虞哲表示，未來個人帳戶制與年金保險制合計提撥在月薪六％內可免稅，領退休給付時則採定額免稅，以服務廿五年退休為例，退職所得四○二．五萬元以上才受影響。

國際原物料飛漲，讓全球投資者不敢再把錢投資在黃金、原油上，倒是台北房市和其他國家城市相比仍屬低檔，因此就有房仲業者說，買到品質好的房子也許還能夠保值抗通膨。

什麼樣的房子能夠保值抗通膨？品牌和地段是關鍵因素。房仲業者潘長俊：「地段是很重要，另外它的產品力，跟未來不可被取代性，也是很重要的，尤其是現在通貨膨脹的情況下，好的標的物，它未來的保值性，它是絕對存在的，長期來看它還是會有增值的空間。」 口碑好、品質佳的建設公司，的確能夠為建案加分，但若把投資眼光放遠一點，長期來看，台北房市和其他國家相比還算是低價，也因此與其投資高價的黃金原油，台北房市還是值得考慮的。 潘長俊：「目前整個原物料跟土地成本，不斷的在增高的情況下，除非建商未來不推案，否則房價應該還有，每年穩定大約10%以上成長的空間。」 台北新建案，環保、科技成為主流，要想投資，不妨好好研究長期看漲的標的物，先做功課再決定投資。

舊保單加額、分戶、改變成數、要保人與受益人同一人

由於愈來愈多人利用保險進行租稅規劃，最低稅負中，也將特定的保險給付入最低稅負的稅基，但有法有破，善用保險的形式，未來仍可對最低稅負這項新稅制。

最低稅負與保險的關係，最主要的就是把要保人（通常為繳納保費者）與受益人（通常為領取保險給付者）屬不同人的保險給付，列入最低稅負的稅基課稅，目前市面上出現四種招式，可以破解最低稅負對保險的課稅規定，使得透過保險規避風險的消費者，可以降低被最低稅負課到稅的風險。

這四種模式分別為：利用舊保單加額、將成年子女分戶申報綜所稅、規劃要保人與受益人為同一人的保險、以及改成受益人分配保險給付的成數等。

最低稅負與保險的關係，主要為自九十五年一月一日以後，要保人與受益人非屬同一人的壽險及年金保險給付，必須列入最低稅負稅基課稅，但死亡給付每一申報戶，全年合計在三千萬元以下免課最低稅負，健康保險及傷害保險給付不納入最低稅負課稅。

由於最低稅負對於個人另外有六百萬元免稅額，因此，要保人與受益人不同的壽險死亡給付，除可扣掉三千萬元外，還可與其他須課最低稅負的項目，合計使用六百萬元的免稅額。

九十四年底以前舊保單 成節稅利器

勤業眾信會計師事務胡榮一會計師指出，由於最低稅負是對九十五年一月一日以後的特定保險給付才課稅，對於消費者於九十四年以前購買的保險給付並不課稅，此時，消費者於九十四年底以前購買的舊保單就會節稅效果。

由於消費者若有情事變更，例如，結婚或家庭責任變重，對於保單可以向保險公司申請增加保險額度，此時，消費者以九十四年以前購買的保單，進行增額加保的動作，即使此項保單是屬於要保人與受益人不同一人的保單，相關的保險給付，目前也不必列入最低稅基課稅。

另外一個節省最低稅負的方式讓成年子女分戶申報綜所稅，這樣萬一發生死亡保險給付時，可以多一個三千萬元的最低稅負免稅額出來。

因為最低稅負對於壽險的死亡給付是以每一申報戶，可扣除三千萬元，因此，當要保人為父母親，而受益人為子女時，若子女中有人已成年，按照所得稅法的規定，成年子女可以單獨成為綜所稅的申報戶，此時，若保險中受益人為成年子女，則讓成年子女單獨成為綜所稅申報戶，就可以多出一個三千萬元的免稅額，對於這項規定，消費者可以善加利用。

重新分配受益人取得保險給付成數 也有節稅效果

還有一種狀況是，要保人也可以重新分配受益人取得保險給付的成數，將各益人取得的保險給付降到三千萬元以下，這樣也會有節稅的效果。

胡榮一舉例指出，例如，消費者是要保人，投保壽險保額六千萬元，受益人為太太及一名成年子女（甲）與一名未成年子女（乙），且受益人取得保險給付的成數為各三分之一，這種分配形成，萬一發生保險事故就有可能被課到最低稅負。

因為當保險事故發生後，六千萬元的保險給付太太與二名子女各得二千萬元，但因為太太與一位未成年子女必須合併申報綜所稅，此時太太與乙各得二千萬元保險給付，合計就是四千萬元，超過每一申報戶只能扣除三千萬元的限額，多出來的一千萬元再扣掉六百萬元免稅額後，剩餘的四百萬元就須課最低稅負；此時，成年子女甲只拿到二千萬元保險給付，未超過三千萬元扣除額不必課最低稅負。

解決的方式是消費者在生前可以改變受益人分配保險給付的成數，即重新規定太太和未成年的乙取得保險給付的二分之一，而成年的子女甲取得二分之一保險給付。

於是發生事故時，六千萬元的保險給付分配狀況就變成，太太和未成年的乙兩年分得三千萬元，而成年的子女甲也分到三千萬元，因為太太與乙兩人在同一申報戶，只取得三千萬元保險給付，減掉三千萬元扣除額，餘額為零，不用課最低稅負；而甲也因只取得三千萬元保險給付，同樣減掉扣除額後，也不必課最低稅負。

等於說透過重新分配受益人取得保險給付的成數，將各受益人拿到的保險給付控制在三千萬元以內，就不必課最低稅負了。

釜底抽薪 讓要保人與受益人為同一人

由於最低稅負是規範要保人與受益人不屬同一人的保險，但如果要保人與受益人為同一人，則此類保險給付就不必課最低稅負了，但胡榮一指出，這有一個難提必須先解決，即當消費者的子女要同時當要保人及受益人時，則子女必須有繳納保險費的經濟能力。

胡榮一說，這時候消費者可以善用每年對子女一一一萬元贈與免稅額的工具，來創造子女繳納保費的能力。

即父母親以合法贈與的方式，則父母合計一年可以各贈與一一一萬元給子女，合計為二二二萬元給子女，由子女拿這筆錢去購買保險，由子女同時擔任保險契約的要保人及受益人，這樣將來子女取得的保險給付，就不必課最低稅負了，唯一比較傷腦筋的是，當消費者的子女有許多人時，消費者夫妻每年合計可贈與子女的二二二萬元可能不夠用。

最低稅負未考慮到經濟死亡情形，有待補救

此外，最低稅負與保險的關係還有一個特點，值得注意，即最低稅負並未考慮到經濟死亡的情形，因為在保險契約中，規定如果被保險人因為發生事故達到全殘的情形（例如雙手殘廢無工作能力）則此時屬因被保險人雖未死亡，但因已無工作能力，屬於經濟上的死亡，也可拿到全額的保險死付，但這個時候因被保險人尚未死亡，因此，按照規定，此時受益人拿到的保險給付，反而不能扣除三千萬元的扣除額，此項規定甚不合理，有待未來最低稅負實施滿兩年進行總檢討時，在修正相關規定時，加以補救。