舊保單加額、分戶、改變成數、要保人與受益人同一人
由於愈來愈多人利用保險進行租稅規劃，最低稅負中，也將特定的保險給付入最低稅負的稅基，但有法有破，善用保險的形式，未來仍可對最低稅負這項新稅制。
最低稅負與保險的關係，最主要的就是把要保人（通常為繳納保費者）與受益人（通常為領取保險給付者）屬不同人的保險給付，列入最低稅負的稅基課稅，目前市面上出現四種招式，可以破解最低稅負對保險的課稅規定，使得透過保險規避風險的消費者，可以降低被最低稅負課到稅的風險。
這四種模式分別為：利用舊保單加額、將成年子女分戶申報綜所稅、規劃要保人與受益人為同一人的保險、以及改成受益人分配保險給付的成數等。
最低稅負與保險的關係，主要為自九十五年一月一日以後，要保人與受益人非屬同一人的壽險及年金保險給付，必須列入最低稅負稅基課稅，但死亡給付每一申報戶，全年合計在三千萬元以下免課最低稅負，健康保險及傷害保險給付不納入最低稅負課稅。
由於最低稅負對於個人另外有六百萬元免稅額，因此，要保人與受益人不同的壽險死亡給付，除可扣掉三千萬元外，還可與其他須課最低稅負的項目，合計使用六百萬元的免稅額。
九十四年底以前舊保單 成節稅利器
勤業眾信會計師事務胡榮一會計師指出，由於最低稅負是對九十五年一月一日以後的特定保險給付才課稅，對於消費者於九十四年以前購買的保險給付並不課稅，此時，消費者於九十四年底以前購買的舊保單就會節稅效果。
由於消費者若有情事變更，例如，結婚或家庭責任變重，對於保單可以向保險公司申請增加保險額度，此時，消費者以九十四年以前購買的保單，進行增額加保的動作，即使此項保單是屬於要保人與受益人不同一人的保單，相關的保險給付，目前也不必列入最低稅基課稅。
另外一個節省最低稅負的方式讓成年子女分戶申報綜所稅，這樣萬一發生死亡保險給付時，可以多一個三千萬元的最低稅負免稅額出來。
因為最低稅負對於壽險的死亡給付是以每一申報戶，可扣除三千萬元，因此，當要保人為父母親，而受益人為子女時，若子女中有人已成年，按照所得稅法的規定，成年子女可以單獨成為綜所稅的申報戶，此時，若保險中受益人為成年子女，則讓成年子女單獨成為綜所稅申報戶，就可以多出一個三千萬元的免稅額，對於這項規定，消費者可以善加利用。
重新分配受益人取得保險給付成數 也有節稅效果
還有一種狀況是，要保人也可以重新分配受益人取得保險給付的成數，將各益人取得的保險給付降到三千萬元以下，這樣也會有節稅的效果。
胡榮一舉例指出，例如，消費者是要保人，投保壽險保額六千萬元，受益人為太太及一名成年子女（甲）與一名未成年子女（乙），且受益人取得保險給付的成數為各三分之一，這種分配形成，萬一發生保險事故就有可能被課到最低稅負。
因為當保險事故發生後，六千萬元的保險給付太太與二名子女各得二千萬元，但因為太太與一位未成年子女必須合併申報綜所稅，此時太太與乙各得二千萬元保險給付，合計就是四千萬元，超過每一申報戶只能扣除三千萬元的限額，多出來的一千萬元再扣掉六百萬元免稅額後，剩餘的四百萬元就須課最低稅負；此時，成年子女甲只拿到二千萬元保險給付，未超過三千萬元扣除額不必課最低稅負。
解決的方式是消費者在生前可以改變受益人分配保險給付的成數，即重新規定太太和未成年的乙取得保險給付的二分之一，而成年的子女甲取得二分之一保險給付。
於是發生事故時，六千萬元的保險給付分配狀況就變成，太太和未成年的乙兩年分得三千萬元，而成年的子女甲也分到三千萬元，因為太太與乙兩人在同一申報戶，只取得三千萬元保險給付，減掉三千萬元扣除額，餘額為零，不用課最低稅負；而甲也因只取得三千萬元保險給付，同樣減掉扣除額後，也不必課最低稅負。
等於說透過重新分配受益人取得保險給付的成數，將各受益人拿到的保險給付控制在三千萬元以內，就不必課最低稅負了。
釜底抽薪 讓要保人與受益人為同一人
由於最低稅負是規範要保人與受益人不屬同一人的保險，但如果要保人與受益人為同一人，則此類保險給付就不必課最低稅負了，但胡榮一指出，這有一個難提必須先解決，即當消費者的子女要同時當要保人及受益人時，則子女必須有繳納保險費的經濟能力。
胡榮一說，這時候消費者可以善用每年對子女一一一萬元贈與免稅額的工具，來創造子女繳納保費的能力。
即父母親以合法贈與的方式，則父母合計一年可以各贈與一一一萬元給子女，合計為二二二萬元給子女，由子女拿這筆錢去購買保險，由子女同時擔任保險契約的要保人及受益人，這樣將來子女取得的保險給付，就不必課最低稅負了，唯一比較傷腦筋的是，當消費者的子女有許多人時，消費者夫妻每年合計可贈與子女的二二二萬元可能不夠用。
最低稅負未考慮到經濟死亡情形，有待補救
此外，最低稅負與保險的關係還有一個特點，值得注意，即最低稅負並未考慮到經濟死亡的情形，因為在保險契約中，規定如果被保險人因為發生事故達到全殘的情形（例如雙手殘廢無工作能力）則此時屬因被保險人雖未死亡，但因已無工作能力，屬於經濟上的死亡，也可拿到全額的保險死付，但這個時候因被保險人尚未死亡，因此，按照規定，此時受益人拿到的保險給付，反而不能扣除三千萬元的扣除額，此項規定甚不合理，有待未來最低稅負實施滿兩年進行總檢討時，在修正相關規定時，加以補救。
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