省稅祕訣：要保人、受益人須同一人
（2006/12/05 05:00:00 時報資訊）
陳欣文
保單節稅的範疇中，贈與稅是較常被忽略的議題，主要是因為很多 人都要在給付發生的時候才產生問題，因此較常忽略要保人、被保險 人、受益人寫誰的問題，其實只要掌握要保人和受益人寫同一人的基 本原則，再加上透過夫妻每年各贈與小孩一一一萬買保險，則可發揮 更大的節稅效果。
一般來說，保單牽涉到的贈與稅和遺產稅等問題，和險種也有關係 。例如，贈與稅的考量是指投保生存保險或是生死合險中的生存保險 金(也就是年金)給付，且要當繳交保費的父母仍生存卻把這筆錢給子 女用才有贈與稅的問題。
如果投保的是死亡險，父母身故時才將理賠金給擔任受益人的子女 時，則是屬於遺產稅的範圍。
由於多數規劃子女教育基金時，是希望有筆錢在小孩長大出國深造 或是成家立業所用，所以通常要等到小孩長大，在領取保險金的時候 才被視為贈與行為，也才有贈與稅的產生，但是因為贈與稅採累進稅 率，稅率從六％至五○％不等，所以專家才會建議最好以「分年贈與 」的方式將每年的贈與額度控制在較低的稅率範圍。
另外，民眾也應該多利用稅法中的免稅額度，例如贈與稅的免稅額 本來是一○○萬元，後來因為物價指數調整，從今年一月一日起已經 調整為一一一萬元，也就是說今年利用贈與來移轉資產的話，多出了 十一萬元的空間。
所以，如果爸媽們透過每年贈與給小孩一一一萬元，再用小孩的名 字來買保險繳納保費，就可以發揮最大的節稅效果。
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