《保險理財》別讓一生掙來的資產都繳給國庫 善用保險 留愛給親人
（2006/11/28 05:00:00 時報資訊）
陳欣文
要有多少錢，才需要考慮遺產稅的節稅問題？壽險業者估算，一般 來說，你可能有上千萬的資產，就要及早規畫節稅的問題，因為有沒 有透過保單節稅，攸關你把大半生掙來的資產留給後代還是繳給國家 ！ 資產破千萬 就要規畫 很多人印象中要規畫節省下遺產稅似乎是有錢人的事情，其實不然 ，因為在工作二十年之後，累積下來的退休金和年輕時努力繳房貸買 來的房子等，總額超過千萬並不難，而只要你中年之後的資產可能超 過一千萬，就有必要及早作節稅規畫。
一般來說，遺產總額經過免稅額七百七十九萬元（此為今年度調整 後額度）、配偶及子女扣除額與喪葬費扣除額一百一十一萬用之後， 可計算出遺產淨額以及應納的遺產稅。若是以老王包含不動產等在內 財產一千五百萬元來計算，扣掉被繼承人免稅額七七九萬、一對兒女 共九十萬扣除額、一一一萬喪葬費扣除額，則老王的一千五百萬資產 共計扣除掉九百八十萬之後的餘額為五百二十萬元，就必須依據稅法 中十五％的稅率來繳納遺產稅。
投保壽險 稅減遺產增 而由於資產越多稅率越高，因此投保高額壽險已經成為高資產族群 節省遺產稅最常見的方式。
舉例來說，五十歲的王先生已累積三千萬的財產，他撥出一千七百 四十四萬元（五十歲投保二千萬終身壽險，每年繳費八七．二萬元， 一千七百四十四萬元為二十年繳費總額，若王先生在未繳費期滿前身 故，付出的保費將更少）。
如果王先生不幸身故的話，保險公司理賠的二千萬保險金將不必繳 交遺產稅，而王先生需繳稅的遺產也從三千萬減為一千二百五十六萬 ，結果不僅需繳付的遺產稅減少了，同時也增加了二千萬的保險給付 ，其遺產也從原來的三千萬，增加為三千二百五十六萬元（其中一千 二百五十六萬要課稅、二千萬保險給付免稅）。
另外，以近年來頗受歡迎的分紅保單、其中採躉繳的養老險保單為 例，如果老王六十五歲時累積資產八千多萬元，希望透過保單有效節 稅的話，若投保躉繳三千萬的壽險，年繳保費約三千二百六十萬元， 所繳的保費支出馬上就將必須課稅的資產扣掉，被課徵的稅率級數也 因此從四一％降至三三％。
分紅保單 節稅效益高 而萬一老王身故的話，因為有投保壽險而遺屬可以領到的三千萬保 險金也不納入課稅範圍，因此最終留給後代的遺產跟沒有投保差距近 千萬元（詳情如左表），可見透過該類保單仍有不小的節稅效益。
（2006/11/28 05:00:00 時報資訊）
陳欣文
要有多少錢，才需要考慮遺產稅的節稅問題？壽險業者估算，一般 來說，你可能有上千萬的資產，就要及早規畫節稅的問題，因為有沒 有透過保單節稅，攸關你把大半生掙來的資產留給後代還是繳給國家 ！ 資產破千萬 就要規畫 很多人印象中要規畫節省下遺產稅似乎是有錢人的事情，其實不然 ，因為在工作二十年之後，累積下來的退休金和年輕時努力繳房貸買 來的房子等，總額超過千萬並不難，而只要你中年之後的資產可能超 過一千萬，就有必要及早作節稅規畫。
一般來說，遺產總額經過免稅額七百七十九萬元（此為今年度調整 後額度）、配偶及子女扣除額與喪葬費扣除額一百一十一萬用之後， 可計算出遺產淨額以及應納的遺產稅。若是以老王包含不動產等在內 財產一千五百萬元來計算，扣掉被繼承人免稅額七七九萬、一對兒女 共九十萬扣除額、一一一萬喪葬費扣除額，則老王的一千五百萬資產 共計扣除掉九百八十萬之後的餘額為五百二十萬元，就必須依據稅法 中十五％的稅率來繳納遺產稅。
投保壽險 稅減遺產增 而由於資產越多稅率越高，因此投保高額壽險已經成為高資產族群 節省遺產稅最常見的方式。
舉例來說，五十歲的王先生已累積三千萬的財產，他撥出一千七百 四十四萬元（五十歲投保二千萬終身壽險，每年繳費八七．二萬元， 一千七百四十四萬元為二十年繳費總額，若王先生在未繳費期滿前身 故，付出的保費將更少）。
如果王先生不幸身故的話，保險公司理賠的二千萬保險金將不必繳 交遺產稅，而王先生需繳稅的遺產也從三千萬減為一千二百五十六萬 ，結果不僅需繳付的遺產稅減少了，同時也增加了二千萬的保險給付 ，其遺產也從原來的三千萬，增加為三千二百五十六萬元（其中一千 二百五十六萬要課稅、二千萬保險給付免稅）。
另外，以近年來頗受歡迎的分紅保單、其中採躉繳的養老險保單為 例，如果老王六十五歲時累積資產八千多萬元，希望透過保單有效節 稅的話，若投保躉繳三千萬的壽險，年繳保費約三千二百六十萬元， 所繳的保費支出馬上就將必須課稅的資產扣掉，被課徵的稅率級數也 因此從四一％降至三三％。
分紅保單 節稅效益高 而萬一老王身故的話，因為有投保壽險而遺屬可以領到的三千萬保 險金也不納入課稅範圍，因此最終留給後代的遺產跟沒有投保差距近 千萬元（詳情如左表），可見透過該類保單仍有不小的節稅效益。
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