《保險萬靈丹》保險和節稅 系列1 投資型保單不適於節稅規劃 （2007/07/31 09:00:00 時報資訊）
 











 






 





黃惠聆記錄整理


　最近類似保險稅務爭議時有所聞，不僅年金險給付不能免遺產稅之 外，內容複雜的投資型保單也出現課稅案例，連一般傳統的終身壽險 及生死合險，都在特定的情況之下被核課遺產稅。


　　到底保險給付可不可以節稅，不但多數消費者搞不清楚，連銷售保 單的保險業務員、銀行理財專員也是一知半解，甚至連政府官員也有 對保險給付的課稅問題有不同的見解與看法。


　　在過去的從業人員的行銷過程當中，只要強調「可投資獲利、又具 免稅功能」，客戶的眼睛就會為之一亮，但從最近愈來愈多補稅罰款 判決來看，如果為「節稅」目的來買保險的民眾，無論是傳統保險或 投資型保險，均要多三思！ 　至於保險給付可以節稅的論調，似乎在最近的法院判決當中也明確 的看得到，已經受到很多的挑戰。


　　很多業務員的行銷說法是─「這些只是倒楣的個案，繳不繳稅都是 依稅官的自由心證」，而且保險局長也曾說，保險給付可以免遺產稅 ，原則上「應該」沒問題！ 　其實國稅局官員的認定不是最重要的，因為還有法院最後一道防線 。


　　這幾年來陸續出現的法院判決愈來愈趨於一致的看法，就是以「實 質課稅原則」為基礎來核定稅額，這才是最重要的警訊。我們有必要 完整及全面的了解這些判決的起因、過程、結果，以及法官的法律觀 點與判決理由。


　　投資型保單並不適合拿來作為節稅之用，尤其是大額保單，未來將 會拿幾個法院判例來分析並歸納保單給付被課遺贈稅的原由，以作為 個人要不要選擇保險作為節稅工具的依據，或分辨如何正確規劃保險 才能達到節稅功能。（三通稅務顧問公司總經理邱正弘口述，黃惠聆 記錄整理）


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